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社保与个税差异，
会引起预警！
近期，很多企业陆续收到税务局推送社保风险提示：2025年工资个税申报月平均数与2026年社保缴费工资存在差异，要求进行自查整改。
那么，问题来了，社保和个税，到底能不能不一致？
直接给大家答案，社保缴费基数和个税申报工资，不需要100%一致，但年度总额不能应该要大差不差。
为什么要这样比对？
随着社保入税和金税四期全面落地，社保征收职能划归税务局后，税务系统内部打通了三大数据库：
第一个，个税申报数据：记录你每个月报了多少工资；
第二个，社保征收系统：记录你每个月按什么基数交社保；
第三个，企业所得税职工薪酬申报：记录你全年列支了多少工资费用。
这三套数据，在税务系统内部自动交叉比对，不需要人工抽查，一旦系统比对差异，会出现风险预警，推送到主管税务机关的待办事项里。
那这个预警值是多少？
根据目前各地税务征管实践中透露出的口径，社保基数与个税申报工资的年度差异率超过10%，极可能会触发预警。
哪些合理差异是允许的？
首先需要说明的是：月度层面的差异是正常的：
因为社保基数是上年度月均工资，它是固定不变的。而个税申报的是当月实发工资，两者在某个特定月份有出入完全正常。
而，真正有风险的是系统性差异：
所有人全年个税申报工资都明显高于社保基数，且没有合理理由（比如大量用临时工、退休人员、在校实习生等），那就有问题了。
02
社保缴费基数到底怎么确定？
根据《社会保险法》及相关规定，社保缴费基数应该是员工本人上一年度的月平均工资。
具体包括：
简单说，就是只要发到员工手里的钱，基本都要算社保基数，包括年终奖、季度奖、绩效奖金、交通补贴、通讯补贴、餐补（现金形式）等。
另外，政策上又规定了社保基数的上下限：
下限：当地社平工资的60% ，工资再低也不能低于这个数交；
上限：当地社平工资的300% ，工资再高也只按这个数封顶。
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这10类可以不计入社保基数
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