01
因35份发票被税务稽查！
一、违法事实
某家居公司，在2022年至2023年期间，为了多抵扣进项税额，在真实交易的基础上，让上游公司额外多开具增值税专用发票。
经查，虚开增值税专用发票共计35份，价税合计898.30万元，导致少交增值税和企业所得税合计115.93万元。
二、违法经过
第一步：公司的对公转账给开票方，表面上形成了完整的资金流。
第二步：开票方在收到款项后，再通过多名个人账户进行拆分周转，又将这些资金回流到该公司老板及其配偶的个人银行卡上。
第三步：税务稽查人员通过推送的风险疑点，锁定了该公司与多家供应商之间存在异常的资金往来。
第四步：经比对发现，每次付款金额与回流金额之间都存在一个固定的差额。
第五步：稽查人员开展实地核查，调取了账簿、凭证、报表等全部财务资料。
第六步：公司提供合同、发票、出入库单等纸面材料，试图证明业务真实。
第七步：但资金回流这一疑点，无法做出合理解释。
最终，税局判定开具的发票为虚开。
三、违法后果
1、补税+滞纳金+罚款三项合计202.79万元，已全部足额入库。
2、虚开发票涉嫌刑事责任，税务将犯罪线索依法移送公安机关。
3、为该公司虚开发票的4户上游企业被同步立案核查。
02
有真实业务，就可以多开发票吗？
这个问题，可以说是很多公司都会踩雷。阿青从底层逻辑给大家说清楚：
一是，看的是票实是否相符？
根据《发票管理办法》规定：让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票，即构成虚开发票。
注意：这里的核心要件是“与实际经营业务不符”，而不是“有没有真实业务”。
打个比方：真实发生100万的业务，让对方开具150万，实际多开了50万。那这就是发票开具与实际业务不符。
二是，看三流一致及资金是否闭环？
税务局判断一笔业务是否真实，不看你说什么，而是看货物流、发票流、资金流是否逻辑自洽。
税务局的大数据系统会比对企业的进项发票、销项发票、银行流水、上下游关联账户，一旦发现付款金额与回流金额之间存在规律性差额，系统自动预警。
所以，不是税务局能不能发现的问题，而是什么时候发现的问题。
也就是说，有真实业务，并不代表可以多开发票。发票金额、数量、品名必须与真实情况一致，不一致的，无论出于什么理由，在法律上都属于虚开。
03
收到虚开发票，怎么办？
万一企业不小心收到了虚开的发票，或者事后发现发票有问题，千万别拖延，主动应对损失越小。
