【营改增】明确：全面推开营改增纳税申报指引（二）。全国营改增问题答疑汇编（1313页），

财税藏经阁

2016-06-07

导读：截至6月7日汇编已经1313了。今日更新：山东《全面推开营改增试点政策指引（十）》，宁夏《全面推开营改增纳税申报指引（二）》。6月6日累计版下载地址http://pan.baidu.com/s/1

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今日更新：山东《全面推开营改增试点政策指引（十）》、宁夏：《全面推开营改增纳税申报指引（二）》

全面推开营改增试点政策指引（十）-山东

物业管理企业代有关部门收取水、电、燃（煤）气费增值税征收管理问题

　　关于物业管理企业代收水电费、暖气费等问题的增值税处理原则，我们已在《全面推开营改增政策指引（三）》中进行了明确，基于上述原则，现对有关物业管理企业代收业务的操作口径进一步明确如下：

　　1、物业管理企业代收的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租，在收到款项时向消费者开具收据，并全额转付给水、电等实际提供方的，不作为物业管理企业的增值税销售额，不缴纳增值税。

　　2、物业管理企业的代收转付行为，不得向消费者开具增值税发票，同时，其接收的增值税发票也不得抵扣进项税额或作为费用列支，否则，将视为增值税的转售行为。

3、物业管理公司向提供方或消费者收取的手续费收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

全面推开营改增纳税申报指引（二）-宁夏

2016-06-07 09:37 (查看次数：10)

1.补充以前月份的申报无法保存，提示必须填写进项结构表，填写完成后显示系统异常。

答：营改增纳税人补充申报应通过大厅直接申报方式完成，填进项结构表表出现异常，按照异常申报处理。目前补充申报无法通过网报方式实现。

2.纳税人网上申报时，税负分析表第七列数据不自动计算，按照填表说明应该填0，一般计税方法下有兼营的需要计算，常常出现错误。

答：按照规定税负分析表是自动计算不可修改，网报软件税负分析表第3列价税合计已根据金三系统升级（6月2日）变为自动计算可修改。第七列数据不能为0，在填写了第1列后自动计算出下面各列数据，为了克服税负分析表和附表（一）由于计算精度不一致导致的元以下的误差，网报时允许对元以下误差，如角分单位可以修改。

3.网上申报成功，但扣税未成功，无法通过网报二次扣税，必须到大厅扣税。

答：网报软件暂时还设置第一次扣税不成功，再次扣税功能，可以通过电话请求大厅前台人员帮助扣税或到大厅直接扣税。

4.网报成功后，发现税负分析表填写有误进行改正申报，保存时出现系统异常。

答：对已经通过网报申报成功的，发现申报错误的，必须到大厅通过前台才能完成改正申报，网报不能进行改正申报。

5.网上申报成功后，地方附加税费无法自动带出，异地预缴部分地方附加税费无法实现抵减，是否预缴时一并征收地方附加税费，地方税费附加通过哪个模块征收。

答：目前宁夏网报系统未分设地区地方税费附加是在纳税人填写缴款书时才带出地方税费附加申报信息，这与地税通过营业税通用申报表带出地方税费附加申报信息实现方式不同，目前网报系统还不能实现异地预缴抵减。预缴税款附征的地方税费由地方税务局一并征收。

6.网报过程中，税负分析表缺少劳务派遣服务简易征收5%的征收率，系统强行监控为人力资源服务增值税税率或征收率为6%。

答：劳务派遣是属于人力资源服务，网报时劳务派遣服务在人力资源服务项目下，将征收率填为5%。

7.营改增税负分析表销售额是否包含免税销售额。

答：营改增税负分析表第1列“不含税销售额”：反映纳税人当期对应项目不含税的销售额（含即征即退项目），包括开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整的销售额，纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额，不包括免税销售额。

8.网报系统无法正常登陆，虽然登陆了但没有税费种信息，金三已经做了。

答：纳税人首先必须到网报系统中进行申请注册后才能登陆，对已经使用社会信用代码的纳税人在登陆国税网报时请使用新的社会信用代码号登陆，对缺少税费种信息、简易征收备案信息（备案日期应为申报所属时间）的应先在金三系统增加税费种鉴定信息和简易征收备案信息。纳税人申报登陆后首先第一步操作时下载或更新企业基本信息，虽然金三有税费种信息，如果不通过更新信息，金三的税费种仍然无法更新到网报系统。

9.老试点纳税人挂账留抵税额无法使用。

答：老纳税人挂账留抵税额反映在“本年累计”的上期留抵税额中，使用时按规定填写在“本年累计”的实际抵扣税额即可使用。

10.有路桥通行费抵扣数据的企业目前无法网报。

答：金三标准接口中要比对《增值税运输发票抵扣清单》，但实际业务不需要填写该表，金三前台申报时不校验该表填写。有路桥通行费抵扣数据的企业到大厅前台进行申报。

全国营改增问题解答汇编（1313页），6月7日更新山东、宁夏。6月6日当日版下载地址http://pan.baidu.com/s/1nvQvgUX，6月6日累计版下载地址http://pan.baidu.com/s/1skM8Xkh。6月7日当日版即上文。公开链接，无密码，欢迎下载。