近日，有企业财务人员反映，2015年12月份取得1份金额为140071.37元、税额为23812.13元的红字增值税专用发票。2016年1月申报增值税时，网上申报系统比对提示需作进项税额转出95248.52元，正好是那份红字发票的4倍。原来，该企业常年从甲公司购进涤纶丝，年底获得返利163883.5元。2015年12月24日企业财务人员在“税控发票开票软件（金税盘版）（以下简称开票软件）”先后开具并上传了4份同金额同税额的《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），前3份因为上传后发现信息填开有误，在开票软件作了3次“删除”处理，甲公司是根据第4份《信息表》开具了1份红字增值税专用发票。笔者通过“增值税防伪税控系统——红字发票管理子系统——信息表状态查询”模块查询到该企业共有4份《信息表》：其中3份状态是“已接收”，1份状态是“己核销”。按照目前防伪税控“一窗式”比对要求，当月申请开具《信息表》，系统自动比对购货方是否相应作了进项税额转出。
企业财务人员十分困惑：为何在开票软件作了3次“删除”处理，仍不能删除？
笔者认为，企业端的“删除”处理仅是删除开票软件的信息，而不能删除已上传至税务机关系统的信息。遇到这样的问题，企业应第一时间通知主管税务机关通过“增值税防伪税控系统红字发票管理子系统——维护红字发票信息表”模块进行“撤销”处理。
来源：中国税务报微信 发布时间：2016-01-31 作者：李晓波