上海财务人员转发当地税务局群发的信息，财务人员确认是税务局举办培训会议后的信息口径。具体内容如下：
对于5月1日以后开具17%和11%税率发票的问题，应以纳税义务发生时间作为判定的根本依据，因此可以区分为以下几种情况：
1、纳税义务发生在5月1日以后的，开具17%税率发票，属于开错票，应作废该发票，重开16%税率发票；
2、纳税义务发生在5月1日之前的，允许开具17%税率发票，又可再分为这么几种情况：
2.1、已经在以前所属期在“未开具发票”里进行了申报，则需要在所属期2018年5月的一般纳税人申报表中，在“开具增值税专用发票”栏次填写开具的正数，在“未开具开票”栏次里填写对应负数（未开具发票栏次可以填负数，目前上海一窗式比对这一项不比对）；
注：未开票栏，到底比对不比对，到底能不能自主决定据实填负数，各地的申报软件能不能统一，软件服务商吓唬，专管员吓唬，企业还怎么报税。
2.2、未在以前所属期进行过申报，则需要核实纳税义务发生时间，如果发生在5月1日以后，参考1；如果发生在5月1日以前，则需要在纳税义务对应的所属期补申报。（如果发生在2018年4月，则在5月份正常申报即可，不会有滞纳金产生）。
今天是4月申报期的最后一天，抓紧啦，只有5月15日以前申报了未开票收入，5.1以后开票时开具17%的发票，同时未开票栏次填负数，才不会有滞纳金产生。
转自骏哥公众号。
会计同行们，不要再问，开票了才交税，开票了才确认收入，开票、交税、收入，是三个不同的事情，不同的时点，桥归桥路归路，何必绞在一起。