今日一练 · 2026-09-24
中级财务管理 · 第七章 营运资金管理（每日 10 题）
先自己做，做完把答案发到共学群对一对；卡住的题，翻群里的每日一练题卡看详细思路。
✏ 今日一练 · 10 题
1.【单选题】某企业需要借入资金1000万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。
A. 1250
B. 1200
C. 1000
D. 800
2.【单选题】下列各项中，不属于营运资金特点的是（ ）。
A. 来源具有多样性
B. 数量具有波动性
C. 实物形态具有变动性和易变现性
D. 投资的集中性和收回的分散性
3.【单选题】企业目前信用条件为'N/30'，年赊销额为9000万元，年变动制造成本为3600万元，变动销售及管理费用为1800万元。若将信用期延长为'N/60'，变动成本率不变，预计赊销额将变为18000万元。企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。该企业应收账款占用资金将增加（ ）万元。
A. 135
B. 225
C. 1350
D. 2250
4.【单选题】企业2023年取得为期一年的周转信贷额度1000万元，承诺费率为0.4%。2023年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8%，则企业2023年取得借款的实际利率为（ ）。
A. 8.96%
B. 10.3%
C. 8.4%
D. 8.24%
5.【单选题】运用成本分析模型计算最佳现金持有量下的现金持有总成本时，下列公式中，正确的是（ ）。
A. 最佳现金持有量下的现金持有总成本=min（管理成本+机会成本+转换成本）
B. 最佳现金持有量下的现金持有总成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
C. 最佳现金持有量下的现金持有总成本=min（机会成本+经营成本+转换成本）
D. 最佳现金持有量下的现金持有总成本=min（机会成本+经营成本+短缺成本）
6.【多选题】在我国，下列属于发行短期融资券需满足的条件有（ ）。
A. 发行对象可以是机构投资者，也可以是社会公众
B. 融资券采用实名记账方式在中央结算公司登记托管
C. 发行人为金融企业
D. 融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券
7.【多选题】W 公司是一家饮料生产企业，只生产一种产品且产销平衡，适用的企业所得税税率为 | 25%,一年按360天 | 计算，相关资料如下。 | | | 资料一：W 公司2026年度主要财务数据如下表所示(单位：万元)。 | 资产 | 年末余额 | 负债与股东权益 | 年末余额 | | 货币资金 | 1500 | 短期借款 | 1200 | | 应收账款 | 7500 | 应付账款 | 3600 | | 存货 | 3000 | 长期借款 | 5200 | | 固定资产 | 18000 | 股东权益 | 20000 | | 资产合计 | 30000 | 负债与股东权益合计 | 30000 | 2026年度营业成本为30000万元，营业毛利率为1/3，利润总额为6000万元，非经营净收益 为-500万元，经营活动现金流量净额为18000万元。 资料二：W 公司财务部根据2026年财务数据计算部分财务指标(年末余额代表全年平均水 | 平)，并与行业平 均水平进行对比，具体如下表所示。 | | | | 6 | 项目 | | W公司 | 行业平均 | | 营业净利率 | | (A) | 8% | | 总资产周转率 | | (B) | 1.8 | | 产权比率 | | (C) | 0.8 | | 净资产收益率 | | (D) | 25.92% | | 营业现金比率 | | (E) | 0.35 | | 净收益营运指数 | | (F) | 0.95 | 资料三：2026年全年购货成本25920万元。 | 资料四：W | 公司冬季属于淡季，没有波动性流动资产。 | | | 要求： (1)确定资料二中表格字母所代表的数值(不需要列示计算过程)，并说明各个财务比率的经济 | 含义及分别评 | 价公司哪方面能力；与行业平均水平相比，W | | 公司财务比率的优劣。 | (2)计算2026年的以下数据：①经营周期；②现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。 (3)根据2026年年末的报表数据，判断W公司流动资产融资策略属于哪种类型，说明理由， 并从风险收益的角度上指出该融资策略的特点。 7
8.【多选题】下列各项中，属于存货变动储存成本的有（ ）。
A. 存货占用资金的应计利息
B. 存货储备不足而造成的损失
C. 存货仓库的折旧费用
D. 存货的保险费用
9.【判断题】公司为应对未来可能出现的突发事件而持有一定量的现金，该现金持有动机在于满足预防性需求。（ ）
10.【判断题】营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，广义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。（ ）
本页只放题目，不放答案；答案与详细解题思路见共学群「每日一练」。