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5月1日起，纳税申报表大变！内附超全的教学案例~
5月1日起，纳税申报表大变！内附超全的教学案例~
新版纳税申报表
5月1日启用
划重点！主要调整情况如下：
一、调整部分申报表附列资料表式内容
一是将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；删除第3栏“13%税率”；
第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。
二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；
第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。
三是将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。
四是在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。
二、废止部分申报表附列资料
一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。
纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。
调整完后
哪些地方变了？
目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓
4个案例教你填写
小规模纳税人申报表
案例1：既有销售货物，又有提供应税服务
某公司是小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例2：全部开具增值税普通发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例3：全部开具增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。
填写如下：
说完了小规模纳税人，现在我们说一说一般纳税人是如何填写的？
9个案例教你填写
一般纳税人申报表
案例1：开具13%税率发票申报表填写案例
1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。
该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
（请点击放大查看图片）
2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》（以下称主表）填报如下所示：
案例2：开具9%税率发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额200000元，税额18000元；销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元。
该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例3：开具16%税率红字发票申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货，开具16%税率红字专用发票，金额40000元，税额6400元；销售一批商品，开具13%增值税专用发票，金额60000元，税额7800元。
该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例04：不动产进项税额抵扣申报表填写案例
某纳税人，2019年6月购进不动产，取得1份增值税专用发票并已认证相符，金额8000000元，税额720000元。
1.该企业2019年6月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：
2.该企业2019年6月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：
案例5：不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月税款所属期，《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期，企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。
1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例6：旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；取得1份增值税电子普通发票，金额8000元，税额720元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2200元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2180元；取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计5150元。
1.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（二）》填报如下所示：
2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
案例7：适用加计抵减政策申报表填写案例
某企业2018年3月20日成立，自2019年1月1日起登记为一般纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模期间，仅提供信息技术服务取得销售额400000元，2019年1月至2019年3月一般纳税人期间，提供信息技术服务取得销售额580000元，销售应税货物取得销售额200000元。企业2019年4月，发生销项税额50000元，取得一般计税项目进项税额100000元。
1.该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（四）》填报如下所示：
2.该企业2019年4月（税款所属期）主表填报如下所示：
该企业2019年4月销项税额小于进项税额，应纳税额为0元。
案例8：期末留抵税额退税后申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元，2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元，2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元；该企业符合增值税期末留抵税额退税政策，2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额，进项构成比例为80%，主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元，企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。
1.该企业2019年10月（税款所属期）《附列资料（二）》的填报如下所示：
2.该企业2019年10月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报如下所示：
案例9：综合申报表填写案例
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元；销售应税货物，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1份增值税专用发票，金额50000元，税额4500元；取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元；取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元。购进一栋不动产，取得1张增值税专用发票，金额1500000元，税额135000元。企业2019年4月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。
该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示：
2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细，以下称《附列资料(二)》)第2行“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：
该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示：
3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示：
4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示：
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