注意！4月纳税申报表有变，小规模纳税人先看完再申报！——好管家财务

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【案例】

A公司是小规模纳税人，按季申报增值税，第一季度发生如下业务：

增值税减免税申报明细表

【案例一：销售额 ≤ 30万】

B公司为小规模纳税人，按季申报增值税，享受生活服务免征增值税政策，一季度收到销售款项20.3万元，具体业务如下：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

注：该表总行次不同区域略有差异。

增值税减免税申报明细表

【案例二：销售额 ＞ 30万】

C公司为小规模纳税人，按季申报增值税，享受生活服务免征增值税政策，一季度收到销售款项50.6万元，具体业务如下：

具体填表业务如下：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

增值税减免税申报明细表

【案例】

D公司为小规模纳税人，按季申报增值税，一季度期初结转的扣除项目还有51500元，一季度共发生如下业务：

备注：400000＝(154500－51500）÷1.03＋103000÷1.03＋202000÷1.01

增值税减免税申报明细表

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

（1）疫期增值税减免政策较多，代码需正确选择。

（2）疫期相关减免税申报不需要备案，企业可自主进行免税申报，但应将相关证明材料留存备查。

（3）纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

（4）企业可以放弃1%征收率，仍按3%征收率处理。

附表：

本文转载于：每日会计实操

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