重要！关于这些发票雷区不能踩！(附8月征期日历)—

好管家财税集团

2020-08-04

导读：好管家财务：专业于工商代理，记账报税；财务人员考前培训，岗前实操；财务审计、财务尽调、财务顾问，财务外包、税

好管家财务：专业于工商代理，记账报税；财务人员考前培训，岗前实操；财务审计、财务尽调、财务顾问，财务外包、税收筹划，财务体系搭建、财务风险评估、财务制度设计；财务咨询落地项目，可使企业利润提升30%，面向全国业界服务，业务热线：13772623239、1808223214。

今天我们来详细的了解一下，在财务日常开发票时，有哪些雷区是绝对不能踩的！别忘记把文末的八月征期日历，收藏起来呀！

如何避开不合规发票

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定：

企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（简称“不合规发票”）不得作为税前扣除凭证。

为了避免开具不合规发票，小望梳理了容易发生错误的5种情形，一起来看一下吧！

1、品名、金额等发票内容与实际业务交易不符

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条：

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

2、“购买方纳税人识别号”栏填写统一社会信用代码

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条：

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

3、发票备注栏未按规定填写完整

发票备注栏填写注意事项，可点击下图查看具体注意事项。

4、未正确打印编码简称

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）：

自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

5、未按规定要求开具成品油发票

根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）第一条：

所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。开具成品油发票时，应遵守以下规则：

(1)正确选择商品和服务税收分类编码。

(2)发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。

(3)开具成品油专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油专用发票。

销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

(4)成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

月末注意事项

7月已经结束，为下月顺利完成抄报税工作，小望整理了月末注意事项，一起来看看吧！

1、发票作废问题

月底前检查当月需要作废的发票，并注意核对纸质发票已作废，在税控系统中是否也已经操作作废，票面和系统要一致，注意，作废发票需要将所有联次的发票收回再作废。

2、核对发票金额、税率等关键信息是否正确

月底前从增值税发票税控系统打印专用发票明细表和增值税普通发票明细表，核对发票金额、税率等关键信息是否正确，特别是税率，目前疫情期间有减免政策，如票面信息有误，及时收回全部联次发票，予以作废重新开具处理。如果税率错误，影响填写申报表，若比对不符的情况，需要到办税服务厅窗口进行解决，所以请在月底前做好防范工作。