第一步：建筑企业或劳务公司与班组长签订专业作业劳务分包合同
第二步：班组长(包工头)在工程所在地税务局按照“经营所得”税目而不是“劳务报酬”税目代开发票时,依照不含增值税金额的开票额的一定比例(如江西、内蒙古、海南为1.3%,四川为1.2%,深圳为0.8%,青海为0.4%)预征个税。
在税务局代开发票时,必须在发票的“税收分类与编码栏”中填写“建筑服务--工程劳务”或“其他建筑服务--工程劳务或塔吊作业、钢构作业、土石方作业、抹灰作业、水电安装作业、幕墙玻璃作业等”,且在发票的“备注栏”标明“工程项目所在地的市、县(区)和项目的名称”的字样。
第三步：建筑企业或劳务公司以其与班组长(包工头)双方负责人签字的劳务款结算书和工程劳务量计量确认单和班组长(包工头)代开的发票人成本,作为核算依据。
第四步：:建筑劳务公司收到班组长(包工头)代开的发票时,按照差额征税的规定,全额给承包单位开具增值税发票。
第五步:建筑企业或劳务公司必须保留以下涉税资料备查:
(1)建筑企业或劳务公司与班组长签订的专业作业劳务分包合同。
(2)建筑企业或劳务公司与班组长双方负责人签字盖章的专业作业劳务款结算书。
(3)班组长代开发票的个税缴纳完税凭证。
(4)班组长的身份证复印件。
自然人代开相关法律：
1.《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)第二条规定:“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。”第五条规定:“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人。”基于此,个人可以到税务机关申请代开普通发票,但是不能代开增值税专用发票。
2.《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)第四条规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)稿酬所得；
(四)特许权使用费所得；
(五)利息、股息、红利所得；
(六)财产租赁所得；
(七)财产转让所得；
(八)偶然所得。基于以上税法规定,经营所得不属于“个税代扣代激”的范围,必须由取得“经营所得”的个人自行进行纳税申报。
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