2025年10月1日起，新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》已经开始使用，“优惠及附报事项有关信息”部分增加了“职工薪酬”，大家对于如何填报存在诸多疑问，下面我们来详细讲讲吧~

1、企业所得税预缴申报表，增加了很多内容，其中有个栏次就是关于职工薪酬的。

2、很多人对此并不在意，觉得是统计数据，随便填写就行了。

这里提醒你，乱填会导致你后期解释成本增加，甚至引发税务局对你预缴所得税数据的真实性的怀疑。因为数据增加本身就是为比对做准备的。

3、具体涉及的比对我觉得至少有两种。

第一、个税和你填写的职工薪酬的比对，具体可以用你实际支付的数据和你个税申报表的数据进行比对，判断你职工薪酬是否合理，是否存在个税漏申报，或者虚列工资的情况。

第二、比对你成本费用和阶段性收取发票的比对，以前预缴阶段没有工资数据，预缴阶段发票和成本费用比对数据可能不全，现在让你统计工资数据，税务局可以提取你成本发票数据，考虑你工资等无票数据影响，间接比对出你所得税填写实际利润的可靠性。

4、具体如何填写这两个数据，如果你账务完整，数据清楚，那么如实填写就行了。

“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。

“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

（注意这里只填写工资部分，因为要和个税比对，口径也和汇算是一致的）

税局取得这两个数据后可以和你个税申报比对，你实际支付，那你个税申报应该也和100万差不多，除非有特殊情况，比如你提前申报个税，比如有福利费并入工资申报个税的，有差异可以说明。

和你成本费用发票比对，比对时候可以剔除100万工资的影响。