导语 ·
2022年7月12日，英国财务报告委员会(FRC)发表了一份立场文件，阐述了英国审计和公司治理制度改革的下一步措施。该立场文件是在政府回应恢复审计和公司治理信任的咨询(以下称“政府回应”)之后发布的。该文件介绍了向审计、报告和治理管理局(ARGA)过渡的过程中，FRC将针对政府回应中提到的、属于其职权范围的领域实施一系列计划。
该立场文件涵盖了有关公司治理、公司报告和审计的拟议改革，并详细说明了FRC将如何改革，以顺应国际标准制定的发展。
本文将对其中几个比较重要的拟定改革进行概述，供您参考。
法律在不断变化和更新中，具体问题需要具体分析。如果您有任何问题，请联系吕晓飞 (Peter Lu) 律师。
本文字数：715字
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1. 公司治理
具体来说，该立场文件提出了《英国公司治理准则》(UK Corporate Governance Code，UKCG Code)的修改建议。修订的重点将是：
· 在需要时提供与UKCG Code现有条款相关的额外指导。
· 修订UKCG Code中与内部控制有关的部分，为年终报告过程中汇报并证明内部控制的有效性提供更有力的依据。
· 进行必要的修订，以反映董事会和审计委员会在扩大后的可持续性报告以及环境、社会和治理(ESG)报告方面更广泛的责任。
· 包括一项新的UKCG Code条款，要求董事会考虑公司进行的审计招标如何照顾到扩大市场多样性的需要；以及
· 修订UKCG Code，以确保其涵盖政府回应中拟议变更的法律和监管要求；这包括加强对扣回和追溯(malus and clawback)安排的报告。
修订后的UKCG Code拟从2024年1月1日或之后开始适用。FRC将从2023年第一季度开始就修订后的UKCG Code和支持性指南进行咨询。
2. 公司报告
虽然政府回应中提出的公司报告改革需要初级或二级立法，但FRC将通过为以下内容制定实施指南来支持改革：
· 韧性声明；
· 董事报告欺诈行为；
· 审计和保证政策以及相关的披露要求；
· 资本维持和股息。
在扩大公司报告审查(Corporate Reporting Review，CRR)权力的前提下，FRC还打算从任何新的报告要求开始之日起将新的报告披露纳入其审查程序。
3. 审计
在一系列的咨询计划中，FRC已经决定：通过修订标准，包括修订其道德标准(Ethical Standard)以反映利益相关者的反馈、通过其检查方案和执法工作收集的证据，来为修改进行咨询，以解决政府回应中的一些政策要点。FRC的监督部门将实施新的PIE审计师注册程序，并开展一个改善审计师培训的项目。
FRC预计将从2022年秋季开始过渡到新的PIE审计师程序。FRC还将继续发展其审计公司监督模式，包括评估四大会计师事务所在自愿实施业务分离方面的进展。
4. 资金
政府打算向ARGA提供法定资金。FRC将在今年夏天就ARGA的资金模式所应遵循的高层次原则征求意见。
*该文章只是信息提供，不是法律意见。
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