每周英国法律简报 2022年 10 月 第 1 期

本周简报/2022.10.02

1. 英国金融制裁实施办公室对违反乌克兰相关制裁的行为进行罚款

2. 上诉法院认为《犯罪所得法》第22条规定的可用金额应考虑所有资产

3. 《2022年经济犯罪和企业透明度法案》公布

4. 公司报告：英国财务报告委员会公布了对公司会计和企业合并报告的第一次专题审查结果

5. 英国政府呼吁为净零排放目标审查提供证据

1. 英国金融制裁实施办公室对违反乌克兰相关制裁的行为进行罚款

2022年9月27日，英国金融制裁实施办公室(OFSI)报告称，已对香港国际葡萄酒和烈酒大赛有限公司(HKIWSC)处以30,000英镑的罚款，因为它违反了《2014年乌克兰(欧盟金融制裁)(第2号)条例》第3(1)和6(1)条以及《理事会条例(欧盟)》第269/2014号第2(1)和2(2)条。

该处罚涉及2017年9月至2020年8月期间，HKIWSC从一个指定实体收到的用于参加比赛的三笔款项和78瓶酒。HKIWSC收到的经济资源和资金的总价值估计为3,919.62英镑，并有一个额外的无形利益——向指定实体提供的宣传。

由于本案没有自愿披露，因此不适用任何减少处罚的措施。

本案说明了，对一个相对较低水平的违反制裁行为，将如何计算罚款。

2. 上诉法院认为《犯罪所得法》第22条规定的可用金额应考虑所有资产

上诉人对根据《2002年犯罪所得法》(POCA 2002)第22条发布的命令提出上诉，该命令增加了根据第6条为没收目的而计算的“可用金额” (available amount)。

该上诉涉及法院在2014年对该上诉人的抵押贷款欺诈定罪后发出的没收令：2020年，检方根据《犯罪所得法》第22条申请重新计算可用金额，声称所持财产的价值和构成可用金额的基础自2014年以来有所上升。法官同意了该申请，提高了可用金额。

上诉人提出，在进行第22条要求的“新的计算” (new calculation)时，法官只能考虑到被告仍然持有的资产，如果像本案一样，这些资产的综合价值低于最初计算的可得金额，第22(4)条则不允许增加任何没收金额。

该上诉被驳回。

第22条必须在《犯罪所得法》的整体背景下进行解读，该条旨在确保罪犯不从其犯罪中获利，在R 诉Waya [2012] UKSC 51和R 诉 Ahmad [2014] UKSC 36之后，被告必须偿还从其犯罪行为中获得的全部利益，除非他们能证明他们可获得的金额少于该利益。

第22条规定了一种机制，没收令可以修改可用金额的计算，提到了“新的计算”，并被理解为：法院应通过适用第9条对可用金额进行新的计算，原没收令的时间和日期与新计算的时间和日期相同。新的计算并不局限于被告仍然持有的资产。相反，它涉及审视被告的所有资产，并考虑那些构成原始没收令基础的资产情况，即使这些资产不再由被告持有。

案件来源: R v Wood [2022] EWCA Crim 1243 (20 September 2022) (Stuart-Smith LJ, May and Lucraft JJ).

3.《2022年经济犯罪和企业透明度法案》公布

2022年9月22日，《2022年经济犯罪和公司透明度法案》公布。

该法案实际上是一系列立法计划的第二部分，以防止英国公司结构的滥用并应对经济犯罪。它是继《2022年经济犯罪(透明度和执法)法案》之后的又一法案，该法案于2022年3月15日获得英国王室批准。

简单来说，该法案：

· 扩大了注册局的权力，使注册局能够更积极地为公司的创建把关，以及在公司和其他英国注册实体(如LLPs和LPs)数据的保管方面更加可靠，包括对提交给注册局或对注册局已有的信息进行检查、删除和拒绝新权力。

· 对所有新的和现有的注册公司董事、有重要控制权的人，以及向注册处交付文件的人提出了身份验证要求。

· 赋予注册局更有效的调查和执法权力，并引入了与其他公共和私营行业机构更好的数据交叉检查。

· 通过加强透明度要求并使其能够被取消注册，来解决滥用有限合伙企业(包括苏格兰有限合伙企业)的问题。

· 建立权力，从而更快速、更容易地扣押和恢复加密资产。这是针对勒索软件所使用的主要媒介。

· 为主要的洗钱罪行设立了新的豁免条款，以减少代表客户进行交易的企业进行不必要的报告，并赋予执法部门新的权力，以获取信息来应对洗钱和恐怖主义融资。

· 使得某些行业的企业能够更有效地分享信息，以防止和发现经济犯罪。

· 取消了法定的罚款限额，允许英国律师监管局(Solicitors Regulation Authority )自行设定对经济犯罪违纪事项的经济处罚限额。

4. 公司报告：英国财务报告委员会公布了对公司会计和企业合并报告的第一次专题审查结果

2022年9月29日，英国财务报告委员会(FRC)发布了一份报告，总结了其对公司会计和企业合并报告的第一次专题审查的主要结果。该审查分析了20家年末在2021年12月至2022年3月之间的公司的年度报告，其中包括企业合并。

虽然FRC对所观察到的报告质量普遍感到满意，但报告指出了几个需要改进的机会。主要结论包括：

· 其中最好的案例在整个年度报告中清楚且一致地解释了合并的原因和影响。FRC希望公司解释企业合并对集团战略、资源、运营和业绩的影响、使用清晰简明的解释、强调任何重大变化的原因。公司应在整个年度报告中提供对企业合并影响的全面理解，并辅以一致的信息，使读者能够了解全部情况。

· 更好的披露提供了对适用于所购资产和负债的估值技术、所使用的关键假设的解释，并按资产和负债的重要类别进行了披露。他们还解释了公允价值调整将如何随着时间的推移而解除。

· 与或有对价有关的披露将得到加强，避免不反映具体情况的模板化解释，并对未来应支付的或有对价金额的潜在变化提供更大的清晰度。

· 确定以股份为基础的付款是构成对价的一部分还是作为合并后的费用入账的要求很复杂。公司可以改进他们对如何处理此类付款的解释。

· 当公司披的露重大估计存在不确定性时，可以改进对敏感性的披露。FRC希望公司为任何重大估计提供有意义的敏感性和/或合理的可能结果范围。

· 一些公司错误地将收购成本的现金流报告为投资现金流。公司应确保正确处理与企业合并相关的现金流，将收购相关成本的现金流归入合并账户中的经营性现金流。

· 公司应解释如何处理未作为企业合并的一部分的交易，以及在财务报表中确认这些交易的项目。与持续雇佣有关的或有付款应从企业合并的对价中排除，并作为收购后的雇佣费用入账。

5. 英国政府呼吁为净零排放目标审查提供证据

2022年9月29日，英国商务部(BEIS)发布了关于英国净零排放目标独立审查的证据征集。授权调查范围表明，审查将考虑英国如何在实现净零排放的同时，实现最大的经济增长，支持英国的能源安全和可负担性，并尽量减少企业和消费者的成本。

证据征集活动邀请广泛的利益相关者提供意见，包括企业、地方政府、公众和学术界。问题包括：

· 净零排放将如何使英国实现每年2.5%的经济增长目标，并建议采取有利于增长或有利于商业的方式，促进向净零排放过渡的措施。

· 如何平衡英国维持能源安全的优先事项和净零承诺。

· 去碳化的机会和障碍，包括国际上的机会。

· 如何改进净零政策、方案和资助计划的设计，使其更容易实施，以及政府如何从未来的创新和技术中抓住利益。

证据征集于2022年10月27日结束，政府议员将在2022年底前提交报告。

*该文章只是信息提供，不是法律意见

往期回顾：

每周英国法律简报 2022年 9 月 第 4 期

每周英国法律简报 2022年 9 月 第 3 期

每周英国法律简报 2022年 9 月 第 2 期

每周英国法律简报 2022年 9 月 第 1 期

每周英国法律简报 2022年 8 月 第 4 期

每周英国法律简报 2022年 8 月 第 3 期

每周英国法律简报 2022年 8 月 第 2 期

每周英国法律简报 2022年 8 月 第 1 期

每周英国法律简报 2022年 7 月 第 4 期

每周英国法律简报 2022年 7 月 第 3 期

每周英国法律简报 2022年 7 月 第 2 期

每周英国法律简报 2022年 7 月 第 1 期