一、关于制造业缓交2021年四季度问题：
1、政策依据：国税总局2021年第30号公告
2、公告中要求制造业企业的年销售额2000万元以下为小微企业，年销售额2000万元以上4亿元以下的企业为中性企业，与工信部定义的小微企业认定标准有区别大家注意区分
3、缓交政策中包含的是四季度企业所得税、个人所得税、增值税、附加税（代开发票时各项税金不予缓交），这里没有列示的印花税、水利基金、工会经费还是正常申报缴纳，没有缓交政策
4、缓交期限为3个月，也就是10月所属期对应的税款，在2月征期内缴纳；11月所属期的税款在3月征期内缴纳；12月所属期的税款在4月征期内缴纳，大家做好资金安排
二、社保相关问题：
1、昆区、青山涉及的企业，在医保系统自行核定后进行缴费；目前东河数据不妥，等通知后再进行核定缴费
2、刚进项核定的企业从客户端无法缴费的情况，需要等半小时左右再查询缴费
3、本月每人有100元大病保险，其中单位部分20元、个人部分80元，是每年元月例行缴费
4、从元月医保增员工作看，需要前期准备好相关工作，本月没有成功投保的注意看说明：
A:医保转入情况：
a、投保人在外地参保 ：应先办理接收函（代办：带投保人身份证复印件）；然后再去原来投保地出 : 个人账户核定单；最后拿着个人账户核定单办理投保 。（代办 : 带个人账户核定单、投保人身份证复印件和投报表）
b、投保人在同城、新农合参保的：投保地办理停保，带身份证办理投保(代办：带投保人身份证复印件和投报表)。
B:医保转出情况：
a、转出外地：带接收函和身份证办理（代办：带投保人身份证复印件和接收地出的接收函）
b、转同城：带身份证办理停保（代办：带投保人身份证复印件）
三、各税种申报常见问题：
1、水利基金有新政策，但执行时间是2022年开始，所以本次申报2021年四季度水利基金依旧是按照收入情况申报缴纳；具体需要看企业税种认定中是季报还是月报，根据企业的具体核对期间判断是否享受减免；可以减免的情况在减免政策栏选免征政策后税金即可减免；另外水利的减免政策是季度30万以下（月10万以下），与增值税减免政策有区别，需要注意一下
2、印花税的申报：印花税可以不做税费种认定，企业根据实际业务情况，在发生了相关业务时自行核定申报；进入财行税-印花税核定界面后，在下面按次申报的表格中增行，填列准确信息后保存，查询12月核定信息后跳转申报；其中小规模减半政策在申报界面才能看到，核定界面无法看到减半政策
3、申报企业所得税季报时：资产总额的单位是万元，大家没有注意的话会导致小微企业政策无法正常执行；营业收入、营业成本、利润总额都是一至四季度的累计数，老会计需要注意不要仅填列四季度发生额；
4、企业所得税申报的收入、与增值税确认收入可能会有区别，但是对于大多数小微企业来说大多没有差异，申报前需要检查核对无误后再结账报税
5、小规模有普票减免，专票不减免，因此季度总收入不超过45万时，普票填列9、10两行，专票填列1、2两行；在1、2两行填列时，因根据具体开票的税率进项填列，准确缴税；45万以下都是普票的情况，1、2两行不要填列
6、填报个税时，有的员工还没有更新2022年个人专项扣除，需要员工确认后，在个税系统进项更新专项扣除项后，再进行申报缴纳
四、企业所得税应注意的减免政策与填报问题
（一）利润在100万元以下的情况：
1、根据国税[2021] 8号公告，应纳税所得额不超过100万的，且不从事国家禁止行业的小型微利企业，可享受减免，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率2.5%；
2、根据内党发[2018] 23号文件：年纳税所得额低于100万的小型微利企业免征企业所得税地方部分，即减免40%，实际税负率2.5%*60%=1.5%；
3、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
（二）利润在100万元至300万元（含300万元)的情况：
1、利润在100万元以下的部分，实际税负率为2.5%
2、利润在100万元-300万元（含300万）之间的部分，实际税负率为10%
3、以上两部分加起来为实际缴纳的企业所得税，由于内党发2018 23号文件中没有列举相关情况，因此利润超过100万的情况，所得税地方部分没有减免政策
（三）利润在300万元以上的情况，企业所得税为25%；由于是累进税率，因此300万以下的部分参照（二）中列示的计算方法
（四）分公司的企业所得税应与总公司汇总缴纳；即使独立核算的情况，由于分公司不属于小微企业认定的条件，因此不能享受小微政策减免，企业所得税的实际税负率为25%全额缴纳
五、其他申报遇到的问题列示：
1、企业为现代服务业，临时销售了产品，填报增值税时无法正常申报：
解决方法：在电子税务局，搜索税务登记变更，在附属行业中增行，增加附属行业；然后带营业执照去大厅做增值税税种认定，这时增值税报表的货物栏就可以正常填列了；相反企业有货物销售、没有服务业的税种认定，操作方法相同
2、跨地区经营时，在实际经营地缴纳了附加税的情况，当地的城建税税率为5%，回单位所在地实际申报时：根据具体需要补缴的增值税计算缴纳城建税等三项附加税，增值税为0的附加税无需补交差额部分；企业所得根据汇算清缴政策多退少补
3、根据国税2021 34号公告：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款；老会计申报后记得做退抵税处理
六、关于个体户申报
1、个体没超定额的情况，无需自行申报，系统会自动申报；
2、个体超过定额的情况，需要自行统计季度：专票销售、专票服务、普票销售、普票服务四项数据，分别填列；
3、超定额的大家还需要申报定期定额纳税申报表，从首页搜索：定额，进去修改“计税依据”这一栏，填成季度专票金额加普票金额的合计数，个税、水利收入的计税依据都一样，水利不超30万自动减免
4、核定征收的个税销售业税率1%，服务业1.3%
5、有些个体没有核定定期定额，这种情况为查账征收，需根据实际经营情况填报经营所得A表；可以在个人所得税客户端、自然人电子税务局网页版填报，手机端目前不支持此项申报
