最近，关于 “纳税起征点调整” 的消息又成了热点。
这里先提醒一句：这次调整主要是增值税起征点，不是工资薪金个税起征点。
也就是说，大家不用再误会 “个税起征点上调” 了。
真正有变化的是：2026 年 1 月 1 日起，增值税起征点规则将正式调整。
政策原文：https://zc.51shebao.com/detail/840760
一、先划重点：哪些人会受影响？
这次政策主要和以下几类主体关系比较大：
小规模纳税人
个体工商户
小微企业
自然人代开、灵活用工人员
经常处理开票、报税的会计人员
简单说：
只要你所在的企业或个人涉及增值税申报，就要关注这次变化。
二、2026 年起，增值税起征点怎么调？
根据最新政策，增值税起征点调整后，大致可以这样理解：
1. 按期申报的小规模纳税人
如果是按月申报：
月销售额在一定标准以下的，可享受相应免税优惠；
超过标准的，就要按规定全额计算缴纳增值税。
如果是按季申报：
以一个季度销售额合并判断是否达到起征点。
具体以最新正式文件为准，会计在做账和申报时，要注意区分：
不是只要开了票就一定免税，关键看销售额是否超过起征点标准。
2. 按次申报的自然人或临时经营者
这次比较受关注的是：
按次纳税的起征点标准也有所调整。
简单理解：
如果你是个人临时提供服务、代开发票，也要看单日或单次销售额是否超过起征点。
超过标准的，就需要按规定计算缴纳增值税。
这里会计要特别注意：
同一日内多次收入，不能拆开单独判断，而应合并计算。
增值税起征点五大变化：
三、会计实际工作中要重点关注什么？
这次政策看起来是税务政策调整，但实际影响的是会计日常工作。
1. 收入确认要更仔细
很多企业可能会问：
“客户打款了，是不是就要确认收入？”
会计不能只看有没有到账，还要判断这笔收入是否属于增值税应税收入，是否需要申报，是否达到起征点。
尤其是小规模企业和个体户，收入零散、开票频率高，更要逐笔核对。
2. 开票和免税不是一回事
有些老板会认为：
“反正没超过起征点，随便开。”
这个想法有风险。
即使暂时符合免税条件，会计也要确认：
收入是否真实
合同是否完整
发票开具是否合规
资金流、发票流、业务流是否一致
是否存在延后确认收入或提前开票的情况
免税不代表可以随便处理。
3. 超过起征点后，是全额计税
这一点很关键。
如果销售额达到或超过起征点，通常不是只对 “超出部分” 征税，而是要按规定对全部销售额计算缴纳增值税。
举个例子：
假设某小规模纳税人按季申报，季度销售额超过 30 万元，那么通常不是只对超过 30 万元的部分交税，而是要按全部销售额判断计税。
所以，会计在季度末、月末都要提前测算收入，避免突然超标。
四、老板和个体户最容易误解的2个问题
✅“是不是以后不用交税了？”
不是。
起征点调整，不等于所有收入都免税。
是否免税，要看销售额、申报方式、业务类型和政策条件。
✅“个人偶尔开一张票，也会受影响吗？”
会。
个人临时提供服务、代开发票，也需要按规定判断是否达到按次起征点。
单日多次开票或多笔收入，要合并计算。
五、会计建议：现在就可以做这 4 件事
1. 梳理客户开票情况
特别是第四季度和年底收入，要提前确认：
哪些已经开票，哪些未开票，哪些可能跨年。
2. 提前测算季度销售额
小规模企业和个体户，季度末一定要做收入测算。
一旦接近起征点标准，就要提前和老板沟通开票节奏。
3. 检查合同和收入确认时间
有些业务钱到账了，但收入不一定全部确认在当期。
会计要结合合同约定、服务完成时间、开票时间来判断。
4. 提醒老板：不要人为拆分收入避税
有些企业可能会想：
“把一笔收入拆成几笔，是不是就不用超标了？”
这种操作风险很高。
税务上判断收入是否合规，不只是看金额，还要看业务实质、合同关系、资金流向和发票内容。
六、一句话总结
2026 年 1 月 1 日起，增值税起征点规则调整，会计要重点关注小规模纳税人、个体户和自然人代开业务。
核心不是 “完全免税”，而是：
先判断是否达到起征点，再确认是否需要全额计税。
对于企业和个体户来说，真正要做好的是：
收入算清楚、开票控节奏、合同留证据、申报不踩线。
1.居民个人工资、薪金所得预扣率表
2.居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
3.综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
4.经营所得税率表
5.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
6.全年一次性奖金
单独申报：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
（注：适用税率，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定）
并入综合所得：
应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数
单独申报适用税率表
综合申报适用税率表
