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增值税重大调整，

11月起执行！

近日，一项与大家日常工作息息相关的增值税新规，已正式发布，并将于2026年11月1日起全面施行。

这标志着对境内自然人提供特定服务的增值税征管模式，迎来了重大调整。

主要变化点：

过去：自然人提供研发、咨询、设计等服务并取得收入时，增值税主要由其自行申报缴纳。

新政：将代扣代缴的义务主体和责任，转移到了支付价款的境内单位身上。

这意味着，作为购买服务的企业，不再仅仅是付款方，更成为了法定的扣缴义务人。

具体操作路径：

一、谁要扣？扣什么？

新规明确，境内单位作为购买方，向境内自然人支付研发、软件、设计、咨询、广播影视制作、文化及教育服务等七类服务价款时，即成为扣缴义务人。

二、怎么算？

应扣缴的增值税=销售额×适用征收率。

三、何时办？

按月计税，扣缴义务人需在次月15日内完成申报缴税。

注意：若已按规定扣缴税款，自然人申请代开发票时无需再次缴税；若自然人不申请开票，扣缴单位可发起提醒，由其确认后向税务机关申请。

四、特殊情况处理

 

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02

自然人到底要交哪些税？

 

一、增值税

什么时候交：当次（日）销售额达到按次纳税起征点（1000元）。

交多少：销售额 × 征收率（通常为3%，2027年年底之前，减按1%征收）。

怎么交：由支付方代扣代缴，按月申报。

二、附加税费

附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，它是随实际缴纳的增值税征收。

计算公式：

应交附加税=实际缴纳的增值税×适用税率

三、个人所得税

自然人提供的研发、设计、咨询等服务，在个税上属于劳务报酬所得。

1、怎么算：预扣预缴

计算公式：

应纳税所得额 = 不含增值税的收入— 相关税费

然后按劳务报酬的预扣率计算，具体预扣税率表如下：

2、谁扣？

支付方通过自然人电子税务局（扣缴端） 代扣代缴个税。

 

03

2026年增值税税率表

 

END

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