近日，税局连续发布多份《税务事项通知书》，要求相关纳税人就离岸信托事项提供涉税资料。发布时间集中在2026年9月底至10月中旬，表明该局已批量下发此类通知，而非个案操作。

一、税务事项通知书主要内容

      根据**市税通〔2026〕4358号、4273号、4272号等文书，市*税务局依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条，通知纳税人提供资料。通知内容明确，经信息核实排查，要求纳税人提供包括但不限于以下涉税材料：

        离岸信托协议或者具有协议效力的相关文件；

        装入离岸信托的财产明细清单；

        离岸信托组织架构等信息；

        离岸信托财务报表、运营收益和收益分配等资料；

        离岸信托相关的其他信息。

      通知同时要求，提供外文资料的应当同时提供中文翻译件；如未设立离岸信托或具有信托功能的其他法律安排，需提供情况说明及相关佐证材料。

      上述资料要求系统且全面，基本覆盖了离岸信托从设立到运营分配的全部关键环节，反映出税务机关对离岸信托涉税信息的采集已形成标准化清单。

二、税局要看的，是“控制与受益”而不是壳

       钱从哪来：境内公司股权、分红、减持款怎么出去的

       谁在控制：BVI/开曼公司谁签字、谁受益 

       赚了多少：信托报表、股息、转让增值、未分配收益 

      分给谁：受益人、家族成员、关联账户 2026 年第 21 号公告已经把逻辑写明白：居民个人把财产装入离岸信托，装入、存续、清算都可能涉税；信托设在哪里、拿哪国护照，都不替代“谁实际受益”这个核心。

       财富管理圈反馈：类似“请说明离岸信托”的函件，正在按 CRS 数据 + 上市披露 + 工商股权 + 分红流水 分批触达高净值个人、红筹创始人、家族办公室。

三、税务局将如何逐批核实处理

       从批量下发通知的动作来看，推测S局对离岸信托的核查预计将按以下路径推进：

       第一批次：资料采集与信息比对。 当前阶段即属于此环节，税务机关通过下发通知收集信托协议、财产清单、财务报表等基础资料，并与已掌握的信息进行交叉比对，识别异常点。

       第二批次：分类甄别与风险画像。 根据收集到的资料，税务机关将对信托进行分类——区分真实商业安排与避税架构，识别是否存在将境内应税收入转移至境外信托、延迟分配规避个税等情形，并据此建立风险等级。

       第三批次：针对性税务处理。 对于识别出涉税风险的信托安排，税务机关将依据个人所得税法及相关反避税条款进行纳税调整，追缴税款及滞纳金，情节严重的可能涉及行政处罚。

      第四批次：延伸稽查与连带核查。 离岸信托往往涉及多层架构，税务机关可能进一步核查信托资金来源的合法性、关联企业交易定价、受益人实际取得收益的申报情况等，形成全链条稽查。

四、四个上市股东/创始人样本

      海底捞 张勇/舒萍：Apple Trust、Rose Trust 持约 50% 股权；舒萍侧 2026 年减持约 27.5 亿港元，张勇后又向公司借 1 亿港元作“个人财务安排”。市场测算存续分红补税约 14 亿+，叠加减持环节或近 19 亿。公司没承认“为税筹钱”，但时间线太巧。

     古茗 王云安等 4 位创始人：2023 年前后将红筹股权装入离岸信托，踩中 2023-01-01 追溯线。按 pre-IPO 估值测算，王云安装入环节约 16 亿，四位创始人合计 30–35 亿级。这是“股权增值没变现也要算”的典型。

      泡泡玛特 王宁：消费新股、分红+减持并行，市场测算信托相关潜在补税约 5 亿级。重点不是数额，而是“新消费红筹创始人也被一视同仁”。

     趣店 罗敏：不是信托，但逻辑一样——境内实体历史股权重组被按个人“财产转让所得”处理，已申报约 7.9 亿元。说明监管不只看信托，还看代持、VIE、红筹重组里的个人纳税义务。

上述案例的共同特点是：信托架构虽设立于境外，但底层资产和经营实体位于中国境内，税务机关依据实质重于形式原则进行穿透式核查，最终实现税款追缴。

      离岸信托过去是“隔离与传承工具”，现在先被当作“应税收益容器”重新计价。

离岸信托不是不能留，关键是：资料经得起问、收益经得起算、身份经得起穿透。

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