答：增值税一般纳税人在电子税务局申报时，系统会根据当期开具的红字增值税专用发票情况，自动预填至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》“二、简易计税方法计税”对应栏次。
纳税人需重点核实以下三项内容是否预填准确：
- 负数发票销售额
- 税额
- 对应征收率
核实无误后，在《附列资料（一）附3简易计税明细》中选择“已不再有效的简易计税项目”，并填写对应的征收率、简易计税项目销售额及按简易计税方法计算的应纳税额。
答：两类扣除项目在填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》时存在显著差异：
情形一：允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额
此类项目通常通过差额功能模块开具发票。填写规则如下：
- 第1-6列：按照扣除前的销售额和销项税额（应纳税额）填写。
- 第10列：必须填写“扣除项目本期实际扣除金额”。
计算口径：
- 不含税销售额 = 含税销售额 /（1 + 税率/征收率）
- 税额 = 不含税销售额 × 税率/征收率
注：此处“含税销售额”为扣除前的价税合计销售额。
情形二：以扣除相关价款后的余额计算销售额
填写规则如下：
- 第1-6列：按照扣除后的销售额和销项税额（应纳税额）填写。
- 第10列：不填写“扣除项目本期实际扣除金额”。
计算口径：
- 不含税销售额 =（含税销售额 - 扣除额）/（1 + 税率/征收率）
- 税额 = 不含税销售额 × 税率/征收率
答：《附列资料（一）附3简易计税明细》由纳税人自行填写，系统不进行自动预填，但存在以下强校验关系，填写时需特别注意：
1. 销售额校验：
《附列资料（一）附3简易计税明细》第2列“简易计税项目销售额”的合计值，应等于《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》“二、简易计税方法计税”第7列“合计销售额”的合计值。
2. 应纳税额校验：
《附列资料（一）附3简易计税明细》第3列“按简易计税方法计算的应纳税额”在表内逻辑上等于第1列乘以第2列（允许纳税人修改）。同时，该列的合计值应等于《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》“二、简易计税方法计税”第12列“扣除后销项（应纳）税额”的合计值。