有小伙伴问到：“我走赛维2.0模式，香港公司的钱想回到境内，是不是要通过分红回来？分红回来，我国内公司要怎么交税呢？”
今天这篇文章给大家做一下解答。
大纲概要：
一、什么是赛维2.0模式？和1.0的核心区别是什么？
二、赛维2.0适合什么样的跨境卖家？多店铺外采外销能否被税局认可？
三、赛维2.0的货物流、资金流、税务流？
四、赛维2.0香港公司开形式发票给各个店铺作为采购成本，税局认可吗？
五、赛维2.0货物不经香港物理中转，算不算真正的外采外销？
六、走赛维2.0，代运营服务协议跟谁签？
七、赛维2.0境内店铺公司列支受现行佣金 5%和广告费15%比例限制吗？
八、跨境电商走赛维2.0需要留存哪些资料？
九、走赛维2.0模式需要办理ODI备案吗？
十、走赛维2.0，香港子公司分红回内地，税要怎么交？
十一、跨境电商走赛维2.0合规的核心要点是什么？
十二、跨境电商走赛维2.0的利弊分析，为什么大部分企业不敢落地？
今天我们讲第十部分：跨境电商走赛维2.0，香港子公司分红回内地，税要怎么交？
走赛维2.0，先想清楚一件事：大部分利润本来就不该留在香港，利润的留存要和合理！干多少活就留多少利。
根据赛维2.0的业务流程的实质：国内供应商 → 出口公司（采购并取得进项票） → 以0110方式报关出口 → 香港公司（作为境外收货人） → 香港公司转售给境内店铺公司（境外采购） → FBA仓/海外仓 → 终端消费者。
那如果想要把香港公司的那部分差额利润，合规回流到境内，就需要通过股息分红的方式回到国内，那这部分资金到底要怎么交税呢？
01
先看香港：分红环节不扣税
香港实行属地征税，只对来自香港的利润和收入征税。
根据香港《税务条例》及《内地与香港税收安排》，香港公司给股东分红时，不征收“分红税”，也不代扣代缴预提所得税。
也就是说，香港公司只要就利润正常申报了利得税（两级制：首200万港元8.25%，超过部分16.5%），用税后利润向股东分红时，香港这边一分钱都不再扣。
要注意：同一集团内的关联企业，只可提名一家公司享受两级制税率优惠，否则会被香港税局认定为拆分利润，予以调整补税。
一句话：香港的税关在“利润产生”环节，不在“分配”环节。分红本身在香港0税负。
02
香港分红回内地，税要在内地交
香港不扣，不代表不用交。真正的税负在内地这一端。内地的企业需要缴企业所得税，香港利得税可抵免！
内地企业（如内地母公司/控股公司）收到香港公司分红后，需将分红金额计入“年度收入总额”，申报缴纳企业所得税，税率根据企业类型而定：
（注：小微企业5% 税率优惠政策，目前明确执行至 2027年12月31日！）
根据《内地与香港税收安排》和《企业所得税法》，香港公司已缴纳的利得税，可用于抵扣内地企业的应纳税额，但抵免额不得超过“该笔分红在内地的应纳税额”（即抵免额≤分红金额×内地企业所得税税率5%或25%）
具体的抵免可分为 3 种情况：
① 香港已缴利得税 = 抵免限额 → 可全额抵免，内地无需补税；
② 香港已缴利得税 ＜ 抵免限额 → 可全额抵免，差额部分需在内地补缴；
③ 香港已缴利得税 ＞ 抵免限额 → 超出部分不退税，但可结转至未来 5 个纳税年度，抵扣后续从香港取得分红的抵免限额。
03
ODI没做，影响香港子公司分红回国吗？
影响，而且是最先卡住你的一环！赛维2.0模式下的香港公司要做ODI 备案，这是境外投资合规的前提。
没有 ODI 备案，就没有合法的境外投资身份，银行无法以「股息红利」名义帮你办理资金入账和结汇，那么香港账户的利润也就不能通过对公合规渠道回流境内。
除此之外，合规情况下，境内公司取得香港子公司分红，可抵免香港已缴纳的利得税。没ODI备案，持股关系不被税务机关官方认可，境外税收抵免也直接泡汤。所以"先合规、后分红"才是更稳妥的路径。
总结：
香港：分红环节0税负，也不代扣代缴预提所得税。
内地：分红必须申报纳税；企业股东缴25% 企业所得税（符合条件可抵免香港已缴税额）。
不申报的后果：CRS信息交换 + 补税 + 滞纳金 + 纳税信用受损。
