外贸公司出口有两种情况 1种进项票有1000个已经做了出口抵扣认证 第一批申报400个，已经退税 第二批申报600个，不能退税(没法收汇)
浅谈出口账务和excel函数 针对你描述的情形，核心处理逻辑需要先厘清一个关键点：余下600个的进项不是“转出”，而是通过申请《出口货物转内销证明》，将其从“退税勾选”状态转为“抵扣勾选”，用于抵减内销销项税额。已退税的400个不受影响，无需补缴。
你持有的1000个进项，已随第一批400个完成退税，这部分保持原状；剩余600个虽已做退税勾选，但尚未实际退税，属于“已勾选未申报退税”或“无法收汇不退税”的情形。处理对象仅限这600个对应的进项税额。
需要先将这600个对应的进货凭证从“退税勾选”状态撤回。操作路径通常为：电子税务局 → 出口退税管理 → 进货凭证信息回退（或“进货凭证回退申请”），撤回后再将其重新用于抵扣勾选。这一步是后续申请转内销证明的前提。
在发生内销或视同内销的当月，向主管税务机关申请开具该证明。填报《出口货物转内销证明申报表》，并附内销发票（记账联）等资料。该证明上注明的税额，就是后续抵扣的合法凭证。取得证明后，应在下一个增值税纳税申报期内，将其作为进项税额抵扣凭证使用。
原出口环节开具的0税率发票不能直接作为内销凭证。需要将对应600个的原出口发票红冲，再按内销适用税率（如13%）重新开具增值税发票。收入金额以原出口FOB人民币金额为含税基数，换算为不含税收入计提销项。
核心分录是：冲减原出口收入，确认内销收入并计提销项税额；同时，将凭转内销证明可抵扣的进项税额予以确认（或转回原已计入成本的部分）。外贸企业已退税部分无需调整，仅就600个对应的进项进行上述处理。
· 销项侧：将600个对应的内销不含税销售额和销项税额，填入《增值税申报表》附表一的“应税货物销售额”及“销项税额”栏；同时在附表一出口免税收入相关行次以负数冲减原出口收入。
· 进项侧：凭《出口货物转内销证明》注明的税额，填入附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，完成抵扣。
时限：申请转内销证明应在发生内销/视同内销的当月办理；抵扣应在取得证明的下一个申报期内完成。若涉及跨年度，收入与销项的归属期需要按货物报关出口所属年度来判断，不能简单推迟到当前年度。
“无法收汇”的定性：如果该600个货物确实已出口且无法收汇、也不符合视同收汇的例外情形，按视同内销征税处理是常规路径。但如果货物尚未实际出口（仅采购后未报关），则属于另一类“未出口转内销”，操作细节（如是否需要补税）会有差异，建议与主管税务机关确认适用口径。
你公司是一般纳税人外贸企业，对吗？另外，这600个货物是已经报关出口但收不到外汇，还是采购后未实际报关出口？这两种情形在申报表的冲减和时限上会有细微差别，确认后我可以帮你把申报表填列说得更具体。
