【实用】企业年金申报热点问答

Q1

年金缴费时个人账户是否缴纳个人所得税？

企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

Q2

个税汇算清缴在其他扣除项目填报的年金扣除，是单位还是个人缴费部分？

是个人缴费部分。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

Q3

年金的个人缴费部分超过缴费工资计税基数的4%，超过部分需缴纳个人所得税吗？

超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。

Q4

企业年金的计税基数是如何确认的？

企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。