先记三个时间点：2026年1月1日澳门新《税务法典》全面生效，属地征税正式入法；2026年申报的2025年度所得补充税，免税额从3.2万澳门元提到60万澳门元；所有纳税主体必须在2026年12月31日前向财政局申报「税务住所」。服务超100万家企业的司盟企服发现，多数内地老板只记住「税率低」，忘了年底这道申报。
一、属地征税落地，但有3个例外
过去属地原则更多是「实务惯例」，2026年起成了白纸黑字的法条：只有来源于澳门的收益才交所得补充税，境外利润原则上不在澳门纳税。加上没有增值税、销售税，股息汇出不预扣、无外汇管制，对跨境老板是颗定心丸。但有三个例外：
- 跨国企业集团成员实体
：境外股息、利息、特许权使用费和财产处置收益仍要缴所得补充税，配合国际反避税要求。 - 关联交易
：转让定价已写入法典，与境外关联方交易须符合独立交易原则，定价明显偏离的，财政局有权直接调整。 - 不动产租金
：出租澳门物业的收入单独按房屋税处理。
二、12月31日这道坎：税务住所没报，税单可能根本收不到
这是2026年最易被忽略的一件事。每个纳税主体都要有「税务住所」，它是财政局寄送税单、退税、评税结果的唯一指定地址，须在2026年12月31日前完成申报。
为什么特别要命？注册地址多是挂靠的秘书地址，人不在澳门，税单寄丢、错过异议期，滞纳金罚款照样算。还有硬规定：纳税主体若居住在澳门以外、或一年内没在澳逗留满183天，须委任在澳有常居所的税务代理人；唯一替代是自愿选电子接收通知。财政局网页、一户通、商社通几分钟就能办，别拖。
三、日历重画：B组申报期从2-3月提前到1-3月
2026年起，B组递交M/1收益申报书的期间由2-3月改为1-3月。沿用旧日历就是逾期——而且没营业、没利润也要按期交表，零申报不等于不用申报。全年节奏：1-3月B组交M/1；4-6月A组交M/1；2月底前交职业税M3/M4；1、4、7、10月15日前缴季度代扣税；9月起缴所得补充税，超3000澳门元分两期。
四、A组还是B组？注册资本写太大，每年多花冤枉钱
澳门没有内地式「年审」，但A/B组决定成本：注册资本达100万澳门元、或连续三年平均可课税利润达每年100万，会划入A组，按实际利润计税且申报须附经审计账目，每年多一笔核数费。所以「注册资本写大点有面子」在澳门很贵——25,000澳门元即可成立、无需实缴，写到100万除了进A组，超出部分还要按0.1%-0.4%缴印花税。B组不强制审计，但要交基本报表、按推定利润核定。这正是司盟企服自营会计税务团队（95%以上持HKICPA、ACCA资质）能接手的：审计、零申报、税务住所申报一并代办。
五、注册变简单了：全程网办，卡点在开户
商业登记已全面搬上「商社通」：公司设立、变更地址、查名纸等早能全程网办，今年6月29日起股权转让、修章也加入，官方数据显示公司设立网上申请已占五成。但硬条件别踩：
- 基本盘
：股东1-30名、董事至少1名，可非澳门居民，内地人士可100%控股。 - 名称与范围
：名称须中文或葡文并含「有限公司」；经营范围要按官方《行业分类》编码，「贸易」「咨询」这类笼统词会被打回。 - 地址与文件
：必须真实澳门商业地址，邮政信箱不行；非本地股东身份文件要公证加海牙认证。 - 银行开户
：最大变量。业务计划书、上下游合同、近3-6个月流水都要备齐。 - 内地这一头
：先完成ODI备案，否则资金出不去、利润回不来；澳门12%最高税率低于内地CFC的12.5%门槛，架构上多留意。
六、三个高频问题
Q：澳门公司需要年审吗？
A：没有内地式年检，但义务不少：B组1-3月、A组4-6月交M/1（A组附审计报告），2月底前报职业税，账簿存5年，漏一项都罚款。
Q：利润60万澳门元以内真不用交税？
A：2026年申报的2025年度起免税额60万，超出部分最高12%。但免税不等于免申报，表要按期交。
Q：内地人100%控股，要亲自去澳门吗？
A：设立可全程网办，多数环节不必亲临，但公证认证、银行开户仍要预留时间。司盟企服海外公司注册1999元起，全国纯线上办理。
写在最后：澳门新税制给了60万免税额的诚意，也设了12月31日的时限。如果你正打算注册澳门公司，或不确定税务住所、A/B组申报是否合规，欢迎扫码添加专属顾问一对一免费咨询。
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