增值税法落地首年，年底前这6招，合法节税别错过

这4项优惠，是后面所有技巧的基础

按月申报的小规模纳税人，月销售额不超过10万元免征增值税；按季申报的，季度销售额不超过30万元免征。

关键在于：一旦超过，是全额计税，不是只对超出部分交税。

多出1000元收入，多交3010元税（30.1万×1%）

小型微利企业需同时满足三个条件：非限制和禁止行业，年应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万。

满足后，300万以内部分减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴纳，实际税负仅5%。

问题在于，这是一道“悬崖”：只要超过300万，整体按25%计算。

所以，年底前要做的是测算：把全年利润预估一遍，如果在300万附近，就要把后面第3、4、5招用起来，把应纳税所得额合法地降到线内。

企业开展研发活动发生的费用，在据实扣除的基础上，再按100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销。

举个例子：全年研发费用100万元，可在税前扣除200万元。

对于所得额靠近300万线的小微企业，加计扣除的价值不只是“省5%”，更重要的是帮你把所得额压回门槛以内。

提醒两点：研发项目要有立项资料、研发人员、费用归集台账；当年未在预缴时享受的，可在次年汇算清缴时统一享受。

2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用扣除，不再分年度计提折旧。

这里的“设备、器具”，是指除房屋、建筑物以外的固定资产，办公电脑、生产设备、检测仪器等都可能适用。

注意：这招的前提是“真实需要”。为了省税而硬买设备，现金已经花出去了，省下的只是税的一部分，得不偿失。

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，下列税费可以减半征收：

前面5招，最终都要落到能不能税前扣除上，而能不能扣，取决于凭证。