那申报亚马逊收入时，小规模的是不是填到如图13栏中?
浅谈出口账务和excel函数 对于做亚马逊的小规模纳税人，申报出口收入时，通常需要填写在你图中标红的第13栏“（五）出口免税销售额”，但这并非一个简单的“填或不填”的选择题，需要根据你的实际业务模式区分情况处理。
· 情况一：季度销售额未超过30万元（普适性免税）
如果季度全部销售额（含亚马逊收入）未超30万元，可直接享受小规模纳税人普惠免税政策。此时应填在第10栏“小微企业免税销售额”，无需填写第13栏。
· 情况二：季度销售额超过30万元，且已办理出口免税备案（跨境专属免税）
这是你图中第13栏最核心的适用场景。亚马逊收入属于出口货物，可享受增值税免税，但前提是必须完成出口免税备案。备案后，将出口销售额填入第13栏。不填第10栏，否则会混淆内销与出口。请注意，未备案直接填第13栏可能不被税务机关认可。
若未备案，理论上应按内销申报缴纳增值税。切勿将收入直接填入第13栏来“假装”免税。建议尽快补办备案手续。
1. 填“FOB价”，不是“回款净额”：第13栏应填出口货物的离岸价（FOB），而非亚马逊提现到你账户的净额。税务系统会比对平台报送的全额订单数据，填净额会导致申报收入偏低，引发风险。
2. 可能需同步填写第14栏：如果你就出口业务开具了免税普通发票，在填写第13栏的同时，需将开票金额填入第14栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”。若未开票，则通常只填第13栏。
3. 权限与备查资料：若第13栏灰色无法填写，需联系主管税务机关申请开通出口免税填报权限。同时，务必留存好报关单、亚马逊结算单、收汇水单等资料备查，以证明交易真实性。
能否填第13栏，取决于你是否完成了出口免税备案且季度销售额是否超过30万元。如果已备案且收入超限，则填第13栏；如果未超30万，填第10栏即可；如果未备案，则不能直接填第13栏来享受免税。
申报第13栏的出口免税销售额，原则上必须有报关凭证。没有报关单，这笔收入在税务上通常会被视为内销，需要缴纳增值税。
但“报关”的具体形式，取决于你的亚马逊业务模式：
模式一：发往海外仓（亚马逊FBA为主）
监管方式通常为 9810（跨境电商出口海外仓）。
你需要以自己公司名义取得出口货物报关单，这是证明货物合法离境、适用免税政策的核心凭证。
如果申报表第13栏是灰色的，通常需要带着9810报关单和备案表，去税务大厅申请开通填报权限。
模式二：小包裹直邮（亚马逊FBM自发货）
监管方式通常为 9610（跨境电商零售出口），实行“清单核放、汇总申报”。
这种情况下，不一定需要传统意义上的单票报关单。合规的申报清单和三单数据（订单、支付单、物流单）就可以作为合规凭证。零散货物也可以走9610集中申报来降低成本。
需要留意的实操差异
确实有部分地区对小微卖家存在更灵活的操作口径，例如不强制要求单票报关单，但前提是已完成出口免税备案，并能提供国际物流追踪号、回款证明等完整链条来证明货物确实出境。但这属于地方征管的具体执行差异，并不改变“原则上需要报关凭证”的底层规则。
没有报关凭证的风险
如果完全没有以自己公司名义的报关单或9610合规清单，直接将收入填入第13栏，一旦被核查，这笔收入很可能被视同内销，需要补缴增值税及滞纳金。买单出口（用其他公司抬头报关）同样不被认定为你的出口，无法适用免税。
因此，关键在于确认你的业务适用9810还是9610，并据此取得对应的报关单或合规清单，作为第13栏申报的支撑凭证。
