电子商务的税务规定与一般个体经营者不同，因此决定开始在线销售的人了解其特殊性非常重要。
为此，我们咨询了税务律师兼Declarando首席执行官Marta Zaragozá的专业建议。她将向我们解释在税务层面开设电子商务平台需要遵循的步骤。
如何注册以开设电子商务平台
第一步（这一步确实与个体经营者相同）是在税务局和社保局进行注册。
在036和037表格以及IAE中的注册
作为商业个体经营者注册的方式是向西班牙国家税务局（AEAT）提交 036或037表格 ，用于告知你希望注册的经营活动。
Marta Zaragozá解释说：“正确填写表格非常重要，因为你在注册时勾选的选项将决定你税务生活中的关键方面”。
为此，税务局设立了一系列章节——即所谓的IAE章节——这些章节指代你可以从事的专业活动，并以数字形式表示。
实际示例
让我们举一个例子以便更清楚。假设Pepe想开设一个面向冲浪爱好者的太阳镜电子商务平台。他首先要做的是 提交037号表格，这是简化版的高档表格，即036号表格，是一个更扩展且更复杂的版本，但在某些情况下是必要的。例如，如果你要成立有限责任公司（S.L.），或者如果你的客户来自欧盟其他国家的。
一旦决定这一点， 需要选择相应的IAE（经济活动分类代码）。在这种情况下，Pepe应适用 659.3条目，该条目涉及光学仪器等商品的零售业务。“我们在税务局看到的90%的注册信息都包含基本错误，比如选择了错误的条目，这很正常，因为有条目成百上千。它们遵循规则，但存在大量例外，甚至是对这些规则的例外的例外。”Zaragozá解释道。
这意味着自雇人士将承担实际上不属于他们的税务义务，并且 “后果可能包括支付比应缴更多的税款，甚至面临附加费和罚款，因此安全地迈出这一步至关重要”，律师继续说道。
商人的身份
到了这一点，重要的是停下来仔细考虑开设电子商务平台的自雇人士的情况。
“开设电子商务网站时，重要的是税务局要赋予你商人的身份”，Marta Zaragozá解释道。
这种情况意味着个体经营者必须开具 向供应商的采购发票以及向客户的销售发票。此外，拥有自己的在线商店并销售自有产品对于被认定为商人至关重要。
至于 产品的存储，这一点税务局并不认为对商人身份认定相关，但对增值税税务处理很重要。为什么呢？因为仅仅存储产品和存储、操作及改变产品（例如涂漆或丝网印刷）是不同的。
总之，以你自己的名义进行买卖操作并拥有自己的产品销售店至关重要。如果你满足这两个条件，税务局将授予你商人身份。
商人与中间商的区别
另一个重要点是，在注册时需要知道区分商人和中间商。主要区别在于，中间商收取销售佣金，而不是直接获得客户购买产品的最终付款。此外，他们既没有网站也不存储产品，因为这些由商人负责；中间商只是将产品送达客户的中间环节。
如果你认为自己是中间商，则应在注册时包含IAE 631，这指的是商业中间商而非商人。
电子商务中的增值税管理
电子商务中的增值税管理取决于你如何销售产品以及你的客户类型。
西班牙客户
如果客户是西班牙人，通常情况下你需要开具带有增值税的销售发票，大多数情况下税率为21%。但请注意，有一个例外：当向个人客户出售金额低于400欧元（含增值税）的商品时，无需开具发票。
在这种情况下，由于税务局知道向个人索取发票数据很困难，因此不要求提供发票。
欧洲客户
另一方面，欧洲销售的增值税（IVA）有所不同。如果你的客户是企业，首先需要确认其是否在ROI或欧盟内经营者登记册中注册（你可以通过VIES查询）。
如果是这种情况，并且你已注册为欧盟内部交易经营者，则无需添加增值税（IVA），因为适用纳税人转换的增值税豁免规定。
但为了确保所有免增值税的欧盟内部发票会计处理正确无误，这些发票必须包含一个特定段落，说明其条件及适用的增值税法规定。
发票软件与税务管理
正如Declarando向我们解释的那样，这是另一个令人头疼的问题。因此，他们开发了一款非常简单的发票软件和税务管理系统，通过全面自动化的方式避免创建发票时常见的错误。
“在Declarando中，发票会自动填写，根据客户类型（无论是国内还是国际、个人还是企业），自动计算增值税和所得税。对于免增值税的发票，法律要求的免税条款和附加评论会直接应用”，律师表示。
如果你向非个人的欧洲客户和/或供应商销售商品，你需要提交349表格以向税务机关报告你的欧盟内部交易。此外，如果超过10,000欧元的门槛，你还需要提交369表格进行增值税结算。
然而，如果是面向个人的欧洲销售，规则则不同，因为在这种情况下直接适用西班牙的增值税。
这里需要注意的是，来自该国家所有个人客户的销售额不能超过10,000欧元。一旦超过此门槛，就必须使用单一窗口在目的地缴税。
非欧洲客户
最后，在向非欧洲客户销售时——无论是企业还是个人——也不适用西班牙增值税，而是由客户所在国承担增值税。
在这些情况下，重要的是要记住，任何从事进口或出口业务的自由职业者都必须在EORI系统中注册，这是一种海关登记形式，允许你将销售的产品出口到欧洲以外地区。
总之，如你所见，税务局将你视为商人非常重要。为此，你需要拥有自己的网站以及以你名义开具的购销发票。在完成注册并正确选择IAE（经济活动分类目录）条目后，增值税的税务处理取决于你的具体情况以及最终购买者的身份。
如果你对具体案例有任何疑问或需要建议，可以寻求像Declarando这样的专业顾问的帮助。
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