报税表该保留多久，取决于美国国税局能审查多久，一般是报税之日起3年。每份报税表背后的记录，至少也要留这么久。有些情况要留6年、7年，甚至没有时间限制，而每份已提交的报税表副本，值得永久保留。
如果你漏报的收入超过已报收入的25%，记录要留6年。申报无价值证券或坏账损失，适用7年持有期。没报税的话，则没有期限。如果你有外国银行账户，FBAR记录至少要在FBAR到期日起留5年。海外美国人最好把所有支持性记录留6年。
报税表和记录到底该留多久？
美国国税局把记录保留期限和“诉讼时效”绑在一起，也就是国税局可以追加征税、你可以申请退税的窗口期。对大多数报税表来说，这个窗口在报税后3年关闭。每份支持报税表上收入、扣除和抵免的记录，都要留到窗口关闭；表格里列出的特殊情况，则要留更久。
这些期限来自美国国税局自己的记录保存指引，该指引也告诉纳税人要保留已提交报税表的副本。
1. 支持报税表的记录
已提交的报税表告诉美国国税局你申报了什么。支持性记录则说明这些数字从哪来，而审查员要的就是这些：
收入记录：W-2表、外国工资单、1099表，以及显示利息、股息和销售收入的对账单。
银行和券商对账单：每个向你支付收入、或你申报的账户。
扣除和抵免记录：收据、1098表、儿童保育和教育记录。
付款记录：预估税缴款证明，以及随延期申请缴纳的任何税款。
2. 州税记录
各州有自己的审查期，有些比联邦的3年更长。扔掉州报税表或背后记录之前，先查你所在州税务机构的规定。
什么是美国国税局“7年规则”？
美国国税局没有一般规则要求税务记录保留7年。7年只适用于申报无价值证券损失或坏账扣除的情况。建议把所有东西留7年，是在6年大额漏报期上多加一年余量。这很合理，但美国国税局并不要求。
1. 7年建议从哪来？
七年好记，也正好对应美国国税局自己清单上最长的固定期限。这大概就是它被广泛重复、还常被误当成规则本身的原因。
2. 美国国税局能查多久？
保留记录的窗口和国税局审查的窗口是同一个，所以表格里的期限也告诉你国税局能查你多久。一旦某年的窗口关闭，国税局一般就不能再对该年追加征税。
海外美国人该留多久税务记录？
建议住在海外的美国人至少保留6年税务记录，比美国国税局3年的基准更长。6年覆盖了与外国账户相关的漏报收入延长窗口，以及FBAR的5年规则，还能让你不必多年后依赖外国银行或雇主提供副本。外国税收凭证和未提交的国际表格，需要留更久。
1. 海外记录及保留期限
5年FBAR期是美国国税局规定的最低法律要求。其他期限是建议，第三列给出了每项背后的规则。
2. 缺失表格何时让税年一直开放？
如果必需的8938表、5471表或3520表从未提交，美国国税局对整个报税表的窗口可以一直开放，直到信息提交后3年——8938表和3520表的说明都解释了这一点。在那之前，那一年的所有记录都要留着。提交缺失表格会启动时钟；对非故意漏报的美国人来说，“简化申报程序”是常见的补救方式。
3. 打算放弃美国公民身份？
如果你在考虑放弃美国公民身份，8854表要求你证明自己在弃籍前5年履行了联邦税务义务。把这5年的报税表和记录保存完整，因为它们是这项证明背后的证据。
4. 关闭账户前先保存外国对账单
外国银行可能在你关闭账户或离开该国后，就不再让你访问旧对账单，所以先下载你需要的东西。详情见我们的《外国银行对账单该留多久》指南。
哪些税务记录应该永久保留？
已提交的报税表要永久保留，任何显示你仍拥有的东西成本基础的记录也要永久保留。基础是你为资产支付的价格加上改进花费，基础记录要留到出售那一年的窗口关闭，而这可能是买入几十年后。
1. 已提交的报税表
每份报税表的完整副本，存成PDF几乎不占空间。美国国税局自己的记录只能回溯几年，所以你的副本是旧报税表唯一的完整记录。
2. 房产、投资和加密货币基础
只要你持有资产，就保留购买和出售文件、改进收据，以及股票、基金和加密货币的分批记录。在海外买的房产，还要保留购买当日的美元价值，因为外国资本利得要用美元计算。
3. 退休账户和外国养老金
不可扣除IRA缴款记录（在8606表上申报），以及外国养老金缴款记录，值得留到每一美元都被取出、且最后那一年的窗口关闭。它们有助于显示取款中哪部分已经交过税。
什么时候可以扔掉旧报税表？
报税表本身要留，但支持性记录在诉讼时效关闭、且其中没有任何东西支持你仍拥有的资产后，就可以扔了。一份2027年4月15日提交的2026年报税表，一般可以审查到2030年4月15日，所以如果没有更长期限适用，它的收据和对账单可以留到那之后。同一份报税表，雇佣税记录可以到2031年后扔，FBAR记录到2032年后，大额漏报相关记录到2033年后，损失记录到2034年后，外国税收收据到2037年后。
2026年报税表和记录该留多久：大多数留到2030年，FBAR留到2032年，外国税收收据留到2037年
1. 带个人信息的文件要粉碎
任何带有社会安全号、纳税人识别号或账号的页面，都要粉碎，不要回收。旧支票和已关闭账户的对账单也一样。
2. 数字化保存记录
美国国税局接受电子记录，只要完整、清晰、被要求时能调取。把纸质记录扫描到按税年分的文件夹里，比如“2026年美国报税表”，并把备份副本和原件分开存放。
关于保留税务记录的常见问题
20年前的报税表能粉碎吗？
可以，20年前的支持性记录通常可以粉碎，因为那一年的审查窗口早就关了。报税表本身要留，任何仍能确定你拥有的财产或投资基础的记录也要留。没报税的年份、或缺失必需外国表格的年份，什么都别扔，因为那一年还开放着。
10年前的报税表要留吗？
要，报税表本身要留。10年前报税表背后的收据和对账单通常可以扔，除非它们确定你仍拥有资产的基础，或者支持你仍可申请抵免的某年外国税款。
报税用的银行对账单该留多久？
美国银行对账单留到它们支持的报税表诉讼时效关闭，通常是报税后3年。如果你住在海外，留6年。
如果我没保留旧税务记录怎么办？
美国国税局可以给你记录。报税表记录覆盖当前和之前3年。账户记录以及工资和收入记录，通过你的美国国税局在线账户覆盖当前和之前9年。你也可以用4506表订购已提交报税表的副本，需要付费。
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来源：GreenBack
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