⭐️ 星标锁定Gonex， 关键政策快人一步
企业在新加坡处理员工离职时，除了结清工资、未休年假、奖金、代通知金或离职补偿外，还可能涉及一项很容易被低估的税务程序：IR21 Tax Clearance（员工离职或离境清税）。
简单来说，IR21 是雇主向新加坡税务局 IRAS 提交的清税通知。税局会根据雇主申报的员工收入、扣留款项和员工资料，判断是否需要从员工待付款项中缴纳个人所得税。雇主收到税局的 Clearance Directive 后，再按指令缴税并释放余额，或直接释放全部扣留款项。
这件事的关键不只是“员工是不是离职”，而是员工是否为非新加坡公民、是否离境或海外派驻、是否属于税局豁免情形，以及雇主是否已经及时扣留应付款项。
本文梳理新加坡 IR21 清税的适用情形、办理时间节点及实操要点，帮助出海企业规范员工离职流程，降低税务合规风险，避免因申报延误影响薪资结算。为配合阅读，Gonex附有出海新加坡必备英文术语表对照参考，出海新加坡HR可私信【新加坡】领取使用！
-
非新加坡公民员工在新加坡终止受雇，包括辞职、解雇、合同到期、退休或其他雇佣关系结束。 -
非新加坡公民员工将开始海外派驻或海外任职。 -
非新加坡公民员工计划离开新加坡超过 3 个月。 -
持工作准证的员工，包括 Employment Pass、S Pass、Work Permit、ONE Pass、Personalised Employment Pass 等工作准证持有人。 -
新加坡永久居民 SPR 如果离职后将永久离开新加坡，或被安排海外派驻且不符合税局豁免条件，也可能需要办理清税。
-
新加坡公民离职，不需要提交 IR21。 -
SPR 离职但不打算永久离开新加坡，雇主可向员工取得 Letter of Undertaking 并留存记录，通常不需要提交 IR21。 -
非新加坡公民在一个日历年内工作 60 天或以下，通常不需要提交 IR21；但公司董事、公众演艺人员、专业人士等不适用这一豁免。 -
在特定连续受雇和收入较低的情形下，例如满足 IRAS 规定的工作天数及年收入低于 S$21,000 的条件，也可能无需提交 IR21。 -
员工因公司合并、收购、重组或同集团内部调动而转到新加坡另一家公司，通常可按 IRAS 要求通过 myTax Mail 通知并提交豁免模板。 -
员工离开新加坡 3 至 6 个月用于培训、商务目的，或符合条件的短期海外派驻，例如会回到同一雇主继续工作、工作准证仍由同一雇主持有、新加坡雇主继续支付薪酬。
-
纸质文件：IRAS 会通过邮寄方式发出，通常在清税完成后 5 至 7 个工作日内收到。 -
电子文件：电子版会在 Form IR21 处理完成后 3 个工作日内出现在 myTax Portal。雇主可通过 Corppass 授权登录，在 Employers 的 Tax Clearance 服务下查看和下载相关 Notices 或 Letters。
-
确认员工是否为新加坡公民、SPR 或其他非新加坡公民，并记录其工作准证状态。 -
如员工是 SPR，确认是否会永久离开新加坡，并在适用时取得 Letter of Undertaking。 -
确认最后工作日、预计离境日、海外派驻开始日，以及公司知道这些信息的日期。 -
估算并扣留所有应付款项，包括最后工资、未休年假、奖金、代通知金、补偿金、酬金、报销、福利、股权收益等。 -
优先通过 myTax Portal e-File Form IR21，以缩短处理时间并方便线上查看状态和指令文件。 -
收到 Directive 后，严格按指令缴税、释放余额，并保存付款和释放记录。 -
如果在原始 IR21 后又出现额外收入或申报调整，不要直接付款，应先提交 Additional 或 Amended Form IR21。
Gonex海外薪酬解决方案
Gonex Payroll服务专为出海企业打造，覆盖海外薪酬计算与发放、工资单制作、薪资折算、假期折算、社保、公积金福利基金等代缴，以及个税年度汇算清缴、员工报税核对与缴税流程等全维度 Payroll服务
出海企业无需研究复杂政策，扫描下方二维码对接专属海外薪酬Payroll顾问 ，让海外薪资管理合规又高效！
快速落地：EOR名义雇主服务
在企业尚未建立法律实体的国家或地区，Gonex的EOR（名义雇主）服务可帮助客户合法在海外雇佣员工。该服务能够协助企业快速启动海外业务，节省自建法律实体的时间与资金成本，合规落地海外开展业务。
海外管理：HRO海外人力资源外包
Gonex 面向已设立境外子公司 / 本地实体的出海中企，提供属地化全链条 HRO 人力资源外包服务，聚焦海外员工薪酬核算、个税申报、法定社保缴纳、人事全生命周期托管，依托百国本地合规团队，帮助企业精简海外本地化 HR 编制、压缩人力运维成本、全链路规避跨国用工合规隐患。
高效运营：Global Payroll全球薪资外包服务
当企业在海外设立自有主体后，Gonex可为客户提供全球薪资外包服务。这项服务包含薪资项目实施方案制定、薪资计算、薪酬发放以及法定福利与补充福利的管理，由具备当地知识的专业团队执行，旨在确保薪资操作的准确性与合规性。
人才流动：Global Mobility国际派遣服务
基于公司的国际化战略需求，Gonex提供国际派遣管理服务。该服务依据当地政策处理外派员工的签证等相关事宜，并协助管理员工外派全周期人事服务，包含签证取消、续签、家属签等。
GONEX
海外雇佣国别指南：
亚洲：
●阿联酋 | ●新加坡 | ●以色列 | ●印度 | ●韩国 | ●印度尼西亚 | ●伊朗 | ●菲律宾 | ●泰国 | ●沙特阿拉伯（沙特）| ●马来西亚 | ●日本
欧洲：
●英国 | ●芬兰 | ●波兰 | ●西班牙 | ●法国 | ●挪威 | ●葡萄牙
北美洲：
●墨西哥 | ●美国
南美洲：
●巴西
大洋洲：
●澳大利亚 | ●新西兰
扫码领取