新的欧盟增值税规则引发了热议。这一想法很好，但实施过程中可能会带来问题。
欧盟希望通过新的增值税规定让市场平台承担更多责任，减轻小型在线商家的负担，同时打击欺诈并推动数字化进程。这些目标崇高，但是否能实现仍存疑，因为理论上听起来不错的事情，在实践中往往像往常一样会带来不少头疼问题。欧盟在此处进行长期规划并非没有原因。
从根本上说，跨境贸易中的增值税规则修订已势在必行。Taxdoo的税务专家罗杰·戈特曼（Roger Gothmann）在采访中透露了商家未来需要应对的重点、为何一站式服务（One-Stop-Shop）未必是最佳选择，以及计划中哪些细节可能仍会引发疑问。
降低门槛
OHN：首先从积极的一面来看，新的欧盟增值税指令有哪些优点？
罗杰·戈特曼：作为在国际上销售的在线商家，若想安全高效地解决增值税问题，就会知道相关规则有多么复杂。随着新的欧盟增值税指令的实施，情况将变得更为简单。例如，目前依赖跨境履约服务（如亚马逊泛欧计划、中欧地区或 Zalando 履约）的商家，将来将不再需要在欧盟其他国家进行本地税务注册，从而节省大量持续成本。因此，国际发货的门槛降低了。
该指令旨在让市场平台承担责任，并减轻小型在线卖家的负担。人们可以预期这会成功吗？
戈特曼：对小型在线商家的减负措施值得肯定。我们稍后将在一站式服务主题下进一步讨论这一点，对此我持乐观态度，认为其能够顺利实施。然而，市场平台扩展后的义务并未如预期那样落实。在新欧盟指令长达数年的谈判过程中，曾考虑过让市场平台未来为所有在线商家代缴增值税，这将对许多商家——尤其是从事国际业务的商家——构成巨大便利。但这也会使亚马逊等大型市场平台相对于较小规模的市场平台获得优势，因为其实施涉及高昂的财务和技术成本。许多小型市场平台可能会因此失败，因此出于竞争法方面的考量，这一新规未能在最后一轮谈判中纳入新指令。
四个一站式服务（OSS）
跨境交易的增值税申报义务将通过增值税“一站式服务”（One-Stop-Shop, OSS）完全实现数字化，每一笔跨境交易都需实时进行数字申报。这听起来并不一定意味着工作量减少。
戈特曼：乍一看似乎更简单，但实际情况并非如此。一站式服务自2021年7月1日起就已存在，但目前仅适用于一种交易类型：欧盟内部的国际B2C销售。使用亚马逊或Zalando在欧盟其他国家的仓库的商家都知道：仅靠一站式服务无法解决问题。在每个仓储国仍需额外进行本地税务注册并指定本地税务代表。
上述要求将在2028年7月1日取消。届时将共有四个一站式服务平台，卖家可通过这些平台申报在欧盟境外的剩余交易。虽然欧盟境外的本地税务顾问不再需要，但卖家必须协调管理四个OSS。如果目前有人已经发现其中一个OSS的操作多么繁琐，那么从2028年中起，这种繁琐程度将翻四倍。为什么是四个OSS？答案很简单：税务机关实际上只能为每个一站式服务平台映射一种类型的交易。
实时申报计划于2030年至2032年之间的阶段实施。因此，截至目前，我们谈论的是五到七年的时间跨度。
四个一站式服务（OSS）：
- 欧盟内部的国际B2C销售（自2021年7月1日起已存在）
- 欧盟境外的本地销售（例如从法国亚马逊仓库向法国最终消费者销售）
- 欧盟内部移送（即亚马逊各仓库之间的货物调拨）
- 进项税
新举措还将用于打击增值税欺诈。这将如何运作？
戈特曼：核心在于将交易数据近乎实时地报告给税务机关。如果税务机关能够对这些海量数据流建立自动化的风险控制机制，它几乎可以实时识别电子商务中的税务欺诈行为。这听起来好得不像真的？是的，很可能确实如此。为什么？自2023年起，Airbnb、Amazon、Ebay到Zalando等所有大型市场平台都必须每年向税务机关（在德国为联邦中央税务局BZSt）提交全面的交易和支付数据。但那里没有人真正利用这些数据。这些数据正逐渐被束之高阁，因为缺乏相应的技术以及尤其是用于分析的专业人才。这些人更愿意在Google、OpenAI或Microsoft以数倍的薪水工作。
绝对的大型项目
增值税指令的修订工作早在2022年就已开始规划，新规则预计将于2030年生效——对于一个看似更简单的增值税流程而言，耗时8年。为什么需要这么长时间？
戈特曼：税务机关必须构建所需的电子平台和接口。从他们的角度来看，这些都是需要耗费大量时间的绝对大型项目。我甚至可以说，由于复杂性和海量数据的缘故，税务机关在此领域涉足的是全新领域，因此我不认为2030年或2032年的时间表是确定不变的。
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