29.08.2024
德国，这个以精密、可靠……以及热爱纸张、数字落后和官僚主义而闻名的国家，终于迈入了数字时代。至少是部分如此，但其未来计划雄心勃勃。
德国电子发票：关键变更与时间表
尽管看起来这样一个组织良好的国家早已用电子发票取代了纸质发票，但现实情况却并非如此。直到新冠疫情爆发，才迫使我们的西方邻国加速数字化转型。如今，德国决定全力转向电子发票，因此在德国市场运营的波兰卖家也必须做好准备，迎接即将成为强制性要求的变革。
电子发票，即以电子形式开具和处理发票，自2020年以来已成为德国B2G（企业对政府）交易中不可或缺的一部分。为响应B2B领域数字化的需求，德国联邦议院批准了分两阶段推行B2B电子发票的计划，该计划预计将于2025年1月起生效。作为2024年3月通过的《增长机会法》（Wachstumschancengesetz）的一部分，新规定旨在现代化发票流程，使其符合当代数字标准。
德国电子发票实施时间表
德国强制性电子发票的实施将分阶段进行，以便企业能够适应新的要求：
- 2025年1月1日——这是关键日期，要求所有在德国境内运营的公司接收电子发票。无论规模大小，每家企业都必须准备好以电子形式接收发票。只有符合EN标准的格式，如PDF/A3与XML结合（例如ZUGFeRD或XRechnung），才会被接受。
- 2027年1月1日——发送和接收电子发票的义务将涵盖年营业额超过80万欧元的企业。从那时起，纸质发票以及不支持结构化数据的PDF格式发票将不再被接受。
- 2028年1月1日——电子发票实施的最后阶段将为所有在德国境内运营的企业带来强制性的电子发票制度，无论其规模或收入如何。这一日期是德国商业领域数字化的里程碑，要求全面适应新的电子发票标准。
过渡条款与例外
引入电子发票还包括一些过渡期和例外情况，这些可能对许多企业具有重要意义：
- 至2026年12月31日：企业仍可继续使用纸质发票及不符合标准的电子发票格式，但纸质发票将不再享有优先权。过渡期也适用于现有的EDI（电子数据交换）连接，这为企业调整系统提供了时间。
- 至2027年12月31日：年营业额低于80万欧元的企业仍可继续使用纸质发票和不兼容格式的e发票。然而，在此日期之后，所有企业都必须遵守新规定。
- 跨境交易及低价值发票的例外情况：跨境发票及金额低于250欧元的发票（根据§33 UStDV）不受电子发票义务的约束。向消费者开具的发票（B2C）也不受新法规约束。（截至2024年8月）
面向拥有德国税号（NIP）的波兰企业的电子发票服务
拥有德国增值税号（NIP）的波兰企业，例如使用亚马逊物流（FBA）并在德国存储商品的企业，必须特别注意新的法规。作为在德国的注册增值税纳税人，它们还可能受到电子发票新规的约束。务必与您的税务顾问核实这一点。
自2025年1月1日起，这些企业将被要求接受符合CEN EN 16931标准格式的发票；若其年营业额超过80万欧元，则自2027年起还需开具此类发票。到2028年，这一义务将涵盖在德国境内开展业务的所有企业。
检查您的ERP系统，了解其是否已准备好进行电子发票
鉴于相关变更，务必检查ERP系统或其他在线销售管理系统是否已为德国的变更做好准备。在与税务顾问咨询后，应确认电子发票功能是否可用。一些SaaS平台已经适应这些变化，并现已提供电子发票服务。例如plentymarkets系统便是其中之一。
借助 plentymarkets，企业可以轻松生成符合 XRechnung 或 Factur-X 等要求格式的发票，而无需对 IT 系统进行深度干预。该平台提供直观的 DocumentBuilder，允许用户根据现行法规创建和管理文档模板，包括电子发票。plentymarkets 不仅支持生成符合德国标准的发票，还允许与其他系统和销售渠道集成，使其成为每位电子商务卖家的多功能工具。
Plentymarkets 是一个现代化的电子商务平台，支持在多种渠道（如自有网店、Amazon、eBay 等）上管理销售。凭借先进的功能，Plentymarkets 成为满足现代电子发票需求的理想工具。
plentymarkets最大的优势之一是其灵活性和易于根据不断变化的法规进行调整的能力。该平台会自动更新以满足最新的法律要求，使企业家能够专注于业务运营，而不是跟踪监管变化。plentymarkets还支持多种数据导出格式，便于后续处理和归档以符合法律要求。
实施电子发票义务
企业必须确保其信息系统能够以所需格式处理电子发票。目前接受的格式包括ZUGFeRD、XRechnung和EDIFACT等，但需注意并非所有版本均符合CEN标准。对许多企业而言，可能需要聘请程序员或采用专门从事将发票转换为所需格式的供应商服务。
电子发票的挑战与优势
转向电子发票伴随着诸多挑战，尤其是对中小企业而言，它们在调整系统以满足新要求时可能面临技术和财务方面的困难。然而，电子发票带来的好处显著，包括降低行政成本、加快付款处理速度以及提高财务透明度。
对于在德国市场活跃波兰卖家而言，新法规意味着如果与在德注册为增值税纳税人的企业进行B2B销售，必须遵守德国的发票标准。密切关注事态发展并及时实施必要的变更至关重要，以避免法律和运营方面的问题。
总结
即将在德国实施的发票系统变革要求在该市场开展业务的波兰企业为履行新义务做好充分准备。尽管推行电子发票的过程可能颇具挑战，但其带来的时间成本节约以及更高效的会计流程管理等优势，使其成为迈向现代化、高效财务管理的重要一步。拥有德国税号（NIP）的波兰企业，包括使用亚马逊物流（Fulfillment by Amazon）的企业，应特别关注合规性，以在快速发展的市场中有效运营。Plentymarkets 可作为适应这些要求的得力工具，提供全面的电子发票管理和多渠道销售解决方案。