2024年12月18日
自2025年1月1日起，瑞士将实施新的增值税（Mehrwertsteuer）法规，对国内外电商企业产生重大影响。新规要求销售平台计算并缴纳增值税，且税率有所调整。向瑞士销售的波兰卖家需及时调整业务以合规。下文详解具体变化及应对策略。
要点摘要
新税务义务涉及：
- 外国电商卖家：向瑞士供货年营业额超10万瑞士法郎的公司。
- 电商平台及其活跃卖家：所有允许向瑞士客户销售商品的平台（如Amazon、eBay）。
- B2B销售：即使交易对象为瑞士注册商业客户，也需计算并缴纳增值税。
平台作为“新卖家”
- Amazon等平台将被视为代表卖家计算和缴纳增值税的责任主体。这意味着：
- 平台将在交易中计算增值税。
- 卖家将以净额（不含税）收到付款。
- 类似英国脱欧后模式，市场型平台交易分两阶段结算：
- 卖家 → 平台。
- 平台 → 客户。
增值税（VAT）注册及计算
- 征税范围：所有商品和服务交付，含国内交付及进口至瑞士的交付。
- 若年营业额超10万瑞士法郎，外国公司必须在瑞士VAT系统注册。
- 注册适用于非平台销售，因平台本身承担税务义务。
新增值税税率
- 标准税率：从7.7%上调至8%。
- 低税率（食品、书籍、药品）：保持2.5%不变。
电商平台角色的转变
核心变化是引入“平台税务责任”。Amazon或eBay等平台在税务上被视为卖家，负责向瑞士联邦税务局（ESTV）计算、征收和缴纳增值税。卖家获得净额支付，增值税由平台自动结算。
对于亚马逊FBA发货，平台还承担清关及进口税计算责任。若自行发货（FBM），则须向承运人提供进口商数据，如销售平台的瑞士VAT号。
亚马逊履行发货（FBA）
海关申报中，亚马逊被指定为“进口商”，使用其瑞士VAT号和地址申报。亚马逊协调处理进口VAT及关税，不收取额外费用，卖家无需申请退还进口VAT。
卖家自行发货（FBM）
自行配送包裹需指明销售商店为进口VAT责任主体（“进口商”）。应向承运人提供以下信息：
- 亚马逊商店名称（作为“进口商”）。
- 亚马逊商店瑞士VAT号（作为“VAT识别号”）。
各商店进口商信息及瑞士VAT号如下：
| 商店 | 进口商 | 瑞士增值税识别号 |
|---|---|---|
| 欧洲（.co.uk、.de、.fr、.it、.es） | Amazon EU S.à r.l. | CHE-269.567.571MWST |
瑞士增值税注册义务
使用电商平台的卖家无需在瑞士注册VAT，因平台承担所有税务义务，但建议密切监控销售报告以确保结算正确。
未使用平台或自行开展业务的波兰卖家需注意：自2025年起，向瑞士出口且年营业额超10万瑞士法郎的企业须在瑞士注册VAT。注册后需对所有交易征收VAT并直接向瑞士税务机关缴纳。
新税率及对价格的影响
标准税率从7.7%上调至8%，低税率（2.5%）保持不变。卖家应调整价目表反映新税率，避免结算问题。务必确保会计和电商系统在2025年1月1日前更新完毕，支持新税率计算。
海关清关与税务结算
自行处理包裹须符合瑞士海关法规。若进口税（Einfuhrsteuer）≤5瑞士法郎，免收该费用。但卖家须确保交付前结清其他税费，建议使用“完税后交货”（DDP）服务。
使用Amazon FBA的卖家，海关清关及进口税由Amazon协调处理，无需额外操作。
如何应对新规变化？
波兰卖家应尽快调整运营。通过平台销售者请利用自动VAT结算功能；自行销售者务必完成瑞士VAT注册，并更新会计系统及价目表。
咨询税务顾问至关重要，有助于明确义务、避免清关延误或罚款。定期监控销售报告并确保合规，可助您在瑞士市场保持竞争力。
准备工作的具体步骤
步骤1：注册瑞士VAT系统（直接销售）
- 向瑞士销售且年营业额超10万瑞士法郎，必须在VAT系统注册。
- 注册通过瑞士联邦税务局（ESTV）网站进行。
所需材料：
- 公司信息。
- 瑞士市场预计营业额。
- 税务负责人联系方式。
步骤2：调整店铺价格
2025年起价格应反映新税率：
- 更新网店价目表。
- 确保会计系统按新税率（8%、2.5%、3.8%）正确计算VAT。
步骤3：检查平台兼容性（市场销售）
使用Amazon、eBay或Allegro等平台时请确保：
- 平台自动计算VAT：针对销往瑞士的销售。
- 配送设置符合进口要求。
Amazon卖家指南：
- FBA包裹：无需额外措施，Amazon负责清关和VAT计算。
- FBM包裹：必须
- 在海关文件中指定Amazon为进口商。
- 向承运人提供Amazon瑞士VAT号等进口数据。
步骤4：准备会计系统
- 录入新VAT税率。
- 按瑞士要求调整交易报告（如使用平台生成的VAT报告）。
步骤5：验证海关清关
FBM（卖家自行配送）：
- 确保包裹符合海关要求：
- 进口税应在送达前缴纳。
- 建议选择提供DDP服务的承运商。
FBA（亚马逊物流配送）：
- Amazon处理所有手续，包括计算和代缴VAT及进口税。
总结
2025年瑞士VAT新规旨在简化电商税收体系。对波兰卖家而言，适应新规既是挑战也是优化业务的机遇。提前准备可避免问题，助力在瑞士市场持续成功。
FBM卖家注意：若进口VAT＜5瑞士法郎则免征，但仍可能产生其他税费、关税及处理费。卖家须确保订单送达前缴清税款和关税，建议使用DDP或“关税和税款已付”服务。