24.01.2025
杜塞尔多夫法院近日开庭审理一起大规模增值税欺诈案。三名被告利用增值税卡鲁塞尔（Carousel）机制，以苹果AirPods耳机为标的，通过构建虚假公司网络在欧盟内进行虚构交易，骗取增值税高达9300万欧元。
什么是增值税卡鲁塞尔欺诈？
增值税卡鲁塞尔（又称税务轮盘）是欧盟境内最常见的跨境税务欺诈手段之一。该机制利用增值税制度漏洞，在国际交易中骗取税款。其核心特征包括：
- 多实体参与：涉及“空壳”公司及真实企业组成的交易链条；
- 虚假流转：商品在欧盟各国公司间形式上流转并申报交易；
- 税款流失：链条中的“消失纳税人”开具发票但不缴税，其他公司却抵扣进项税，导致国家预算受损。
杜塞尔多夫案件作案手法解析
检方指控三名37至50岁的男子建立了覆盖欧洲的复杂欺诈结构，三年间骗取9300万欧元增值税。关键作案环节如下：
1. 搭建虚假公司网络
被告在欧盟多国注册“傀儡”空壳公司，仅存在于纸面。这些公司的名义股东均为被指派的替身人员，专门用于配合虚假交易。
2. 实施虚假交易
涉案主要商品为AirPods耳机——该产品流行度高、易变现且单价高。尽管耳机实物从未离开科隆和巴伐利亚的仓库，却在各公司间被频繁“转卖”，部分交易甚至在几小时内完成。
3. 骗取增值税退税
涉案公司通过申报虚假交易抵扣进项税牟利。货物在纸面上经多个主体流转后最终“离开”欧盟，从而申请增值税退税，而实际税款从未进入国库。
涉案规模与暴露原因
调查显示，虚假交易货物总值超6亿欧元。如此巨大的AirPods交易量引发执法部门警觉，正是通过对该异常交易量的分析，才揭开了整个欺诈网络。
各被告人角色分工
- 两名主犯（37岁、50岁）：负责策划监督全流程，包括注册空壳公司、制作会计文件及协调资金流动；
- 从犯（43岁）：担任匈牙利一家空壳公司名义总裁，按月收取500至1000欧元报酬，参与程度较低。
案件启示
本案是利用欧盟增值税法规漏洞的典型大案。卡鲁塞尔欺诈对国际执法协作及数据分析能力提出极高要求。此次审判不仅旨在伸张正义，也为税务机构和企业敲响警钟：需加强对欧盟内部交易的监控与合规审查。