2025年9月18日
亚马逊正大力推行旨在减少退货并优化购物体验的新举措，其中无需退回商品即可部分退款尤为引人关注。买家可保留商品并获得部分退款，体验便捷；但对包括波兰跨境卖家在内的商家而言，这带来了不容忽视的税务与会计挑战。
部分退款并非折扣，而是计税基础的降低
传统模式下，退货即退款，交易闭环记账清晰。而在新模式中，亚马逊在不退货情况下退还部分款项，导致销售已完成但价值降低。
从税务角度看，这不属于经典折扣，而是计税基础的降低（依据德国增值税法UStG第17条及波兰增值税法）。例如：产品售价119欧元（净价100欧+税19欧），若退款20欧元，销售额调整为含税99欧元，卖家需少申报3.80欧元增值税。前提是必须开具相应的调整发票或贷项通知单以确保合规。
B2B交易另有规定：若未更正发票，卖家仍需按原高税额承担责任（德国增值税法第14c条第1款），这对向德国企业销售的商家至关重要。
对OSS范围内销售的后果
使用一站式服务（OSS）进行欧盟增值税结算的波兰卖家，必须同步处理部分退款。未及时更正将导致OSS申报错误及潜在补税风险。
行政层面负担加重，每笔退款均需关联具体交易并在增值税记录中准确反映。在会计系统中实现该流程自动化已成刚需而非选项。
经济影响：利润率下降，资金流动性恶化
部分退款不仅冲击税务结算，更直接影响商业效益。商品滞留客户手中意味着采购成本完全由卖方承担，净销售额与利润率双降。同一发货收入减少而成本不变。
此外，退款直接削减现金流，大规模销售时可能严重影响营运资本。在促销清仓等本就利润微薄的时期，此问题尤为突出。
卖家应如何应对？
目前亚马逊未开放禁用部分退款选项，唯一策略是完善财税流程准备。
首先应监控所有部分退款案例，确保会计系统正确入账；同时保证Amazon自动生成的文档被正确导入并分配给具体交易。
实践中需与会计师事务所或税务顾问紧密协作，明确部分退款在国内及OSS申报表中的体现方式。B2B销售尤需注意，避免因发票未更正导致多缴税款。
还应定期分析其对利润率和现金流的影响。若规模显著，可考虑调整定价、重新谈判供应商条款或优化物流方案以减少此类情况。
部分退款与滥用风险
亚马逊称部分退款仅适用于特定场景（如产品价值、尺寸、退货原因等），传统退货仍可行。但系统性利用该机制不退货的滥用风险引发担忧。
当前平台管控透明度不足，卖家应谨慎监控退货数据，识别是否存在重复滥用模式。
接下来会怎样？
自2025年8月上线以来，部分退款功能已引发税务专家热议。专业机构指出错误风险上升，亟需建立透明会计程序。
对客户而言，此举便利且或能减少退货；对卖家则是亟待适应的新挑战。不应视其为单纯义务，而应作为推动会计系统现代化、提升交易数据管理能力的契机。