做亚马逊的中国卖家，在国内的报税绕不开两块：增值税和企业所得税。今天用大白话把这两块讲清楚，重点说清楚不同模式怎么申报、所得税怎么算、各项凭证去哪下载。
一、增值税：三种模式，怎么选？
目前亚马逊中国卖家常见的出口报关，主要分三种模式：买单报关、9810退税、9810免增值税。
模式一：买单清关（不合规、等同国内销售）
走买单清关，相当于你的货在国内销售了一遍，需要按照亚马逊的销售数据(income+VAT)来缴纳增值税。
税率怎么算，看你是什么纳税人：
● 小规模纳税人：月销售额10万以内（按季申报的看季度，季度30万以内）免征增值税——该优惠政策执行至2027年底；超过免税额度的部分，按1%征收率缴纳增值税。
● 连续12个月累计销售额超过500万（注意：是任意连续12个月滚动计算，不是自然年度1—12月）：会被强制升级为一般纳税人，需要按13%缴纳增值税（可抵扣进项）。
模式二：9810退税（分实际销售退税 + 预退税）
9810是跨境电商B2B出口的监管方式。退税模式又分实际销售退税和预退税两种。
但有个现实问题：9810退税要求的单据很多、准备资料繁琐，门槛偏高。有专业财务团队、单据齐全的大卖才玩得转，中小卖家不太适用。
模式三：9810免增值税（中小卖家强烈推荐）
9810免税模式，一般按照报关单上的销售额为准来申报(如果所有出口货物全部都是走的9810模式, 仅申报不用额外缴纳增值税)。
它最大的优势在上游：9810免税模式下，上游供应商可以给你开具增值税普票——这意味着你的采购成本可以降低（不用非要拿专票）。
中小卖家强烈推荐走9810免增值税模式。 不过现实情况是：部分铺货型卖家SKU太多，货品杂、单据难以一一对应，走不通9810模式，只能退而求其次。
一个常见误区澄清：
中国主体卖家直接销售到亚马逊，不涉及0110模式。因为0110（一般贸易）模式是中国卖家把货出口给境外买家（B2B），而你是直接通过亚马逊零售给终端消费者，监管方式不一样，别搞混了。
二、企业所得税：怎么申报？怎么算？
先搞懂一个"时间差"问题
亚马逊推送给税局的数据具有滞后性——通常会延迟2—3个月才推送上一个季度的销售数据。
但企业所得税的申报要求是：季度终了之日起15日内向税务机关申报。
这就产生了矛盾：税局的数据还没到，但你的申报期限已经到了。所以一般卖家的做法是——自己按月/季度从亚马逊后台各个站点分别导出"总汇报告"来进行申报。
总汇报告把收入、支出、税费整体呈现，是报税的核心依据。
📥 下载路径：卖家后台 → 付款 → 报告库 → 总汇报告
亚马逊卖家的企业所得税的计算逻辑
核心公式：
应纳税所得额 = 平台收入 − 支出平台 − 货物成本 − 国内运营成本
下面拆开讲每一项的报税依据和凭证从哪来👇
① 平台收入
平台收入= (1) income + (3) Tax费用(如欧洲VAT, 仅Tax第三栏)
以总汇报告的"income"部分作为主要报税依据。
此外，卖家朋友同步也会下载一份明细报告（交易明细）——这是里面有每一笔订单的收入、支出明细，用来核对和佐证。
下载路径：卖家后台 → 付款 → 报告库 → 明细报告
三个注意点：
● 给国内税局推送的销售数据, 是income + VAT, 所以咱们做申报的时候保证数据一致性, 也需要计算在内。
● 总汇报告是按站点分别计算的，所以你需要下载不同站点的总汇报告再汇总。
● 费用汇率按当月的中央平价费率进行换算。
② 平台支出
平台支出= (2) Expenese + (3) Tax费用(如欧洲VAT, 仅Tax第三栏)
以总汇报告的"Expenese"部分作为主要报税依据，主要分为广告费用和仓储、佣金、FBA物流费两类。
● 广告费用：可以用平台开具的形式发票作为进项抵扣凭证。
下载路径：广告活动管理 → 账单 → 发票 → 筛选"已付款" → 选对应季度 → 下载摘要
● 配送费：目前亚马逊未提供正式发票，可用以下替代凭证做税务处理。
下载路径：「数据报告 → 付款 → 汇总报告」获取配送费明细；或通过「数据报告 → 库存和销售报告 → 亚马逊物流库存报告」查看配送费用明细。
● 仓储费：目前亚马逊未提供正式发票，可用以下替代凭证做税务处理。
下载路径：「库存活动报告」（标注扣费周期），结合「月度库存快照」和仓储费结算邮件，作为费用凭证。
主要是欧洲VAT、美国销售税等海外税费，以总汇报告的Tax部分作为主要报税依据。
VAT交易报告（核对用）下载路径：数据报告 → 税务文件库 → 增值税报告 → 导出代扣VAT明细
③货物成本
1. 商品采购成本
3. 国内仓储相关费用等
注意商品采购成本按"已销售"部分结转，没卖掉的算库存不能当期全扣（如进货1万只卖了5千，只能扣5千成本，剩下5千做存货）
④ 国内运营成本
1. 员工工资、社保
2. 办公室房租、水电
3. 员工差旅费等
把这些成本都如实列进去，才能算出真实利润、合理合规地申报所得税。很多卖家漏掉了广告费、海外VAT、出口费用这些大头，导致账面利润虚高、白白多交了税。
三、总结
增值税：中小卖家优先走9810免增值税模式（上游能开普票降成本、按报关单申报）；有专业财务团队、单据齐全的大卖可以走9810退税模式。
企业所得税：因为亚马逊数据滞后2—3个月，务必自己按月导出总汇报告作为申报依据；计算利润时把海外VAT、广告费、货物成本（采购+出口+仓储）、国内运营成本都算全，并留存好各项凭证（形式发票、库存活动报告、VAT报告等），别让账面利润虚高。
模式选对、成本算全、凭证留齐，才能既合规又不多交税。
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