这单是保税进料加工的，能退多少税- 大数跨境

浅谈出口账务和excel函数

2026-10-15

这单是进料加工（进料对口），无法直接算出一个确定金额，但可以给你一个估算框架。

核心公式（生产企业“免抵退”）：

· 当期应纳税额 = 内销销项税 -（进项税 - 不得免征和抵扣税额）

· 不得免征和抵扣税额 =（出口离岸价 - 保税料件金额）×（征税率 - 退税率）

· 免抵退税额 =（出口离岸价 - 保税料件金额）× 退税率

· 应退税额 = 期末留抵税额与免抵退税额两者取小

关键点：

· 人工晶状体（HS 9001909090）退税率为 13%，征税率也是13%，征退税率差为0，所以“不得免征和抵扣税额”为0。

· 保税进口料件金额 = 出口离岸价 × 计划分配率，这部分不参与退税计算。

· 实际退税额取决于期末留抵税额，留抵大就退免抵退税额，留抵小就退留抵额。

报关单出口额合计约9150美元（6440+1400+1260+40等），折人民币后扣除保税料件部分，再乘以13%，才是理论免抵退税额上限。具体金额需由财务根据手册计划分配率和当期留抵税额计算，建议直接咨询主管退税的财务人员。

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