上一篇我们主要梳理了低版本跨境资金池申请书中附表1 本外币国际收支规模/营业收入情况表和附表2 成员企业基本情况表的填报要点。附表1主要用于判断集团是否满足资金池业务的准入规模要求，附表2则用于明确本次拟纳入资金池的境内外成员企业范围。
在成员企业范围确定后，如果本次申请涉及外债额度集中管理或境外放款额度集中管理，还需要进一步填写外债及境外放款额度集中情况表。实际填报时，重点需要确认参与额度集中的企业范围、上年度经审计的企业净资产、贡献额度的净资产以及最终测算出的外债和境外放款额度。
一
附表3填写范围
附表3填写的是参与外债或境外放款额度集中的境内成员企业。这里需要与附表2区分：附表2用于列示整个资金池的境内外成员企业，境外成员企业也需要填写；附表3则主要用于测算境内成员企业可以向资金池集中的外债及境外放款额度，因此不再列示境外成员企业。
例如，A集团本次资金池共有4家境内成员企业和2家境外成员企业。附表2需要填写全部6家企业，附表3则填写参与额度集中的4家境内成员企业。
示例：参与额度集中的境内成员企业
企业名称、统一社会信用代码和注册地应与附表2保持一致。如果某家境内成员企业虽然进入资金池，但本次不贡献相关额度，则按照实际安排填写，不需要为了扩大集中额度将全部境内成员企业统一纳入。
二
净资产数据
附表3需要填写境内成员企业上年度经审计的企业净资产，同时列明财务报告年份和财务报告出具时间。以2026年申报为例，一般填写2025年度经审计财务报告中的相关数据，财务报告年份填写“2025”，报告出具时间按照实际审计报告日期填写。
示例：2025年度境内成员企业净资产情况
这里的净资产应以经审计财务报告为基础，不得使用注册资本、实收资本或者企业估值。例如，B公司注册资本为1亿元，但2025年度经审计净资产为8000万元，附表3仍按照8000万元作为基础数据。
实际填报时，还需要统一财务数据口径。各成员企业应尽量按照同一年度、同一财务报表口径整理，避免部分企业使用单体报表、部分企业使用集团合并数据。
三
外债额度
外债额度是在成员企业贡献净资产的基础上进行测算。计算口径为：贡献外债额度的净资产×跨境融资杠杆率×宏观审慎调节参数，其中，跨境融资杠杆率为2，宏观审慎调节参数为1.75。
因此，如果A公司贡献外债额度的净资产为5000万元，对应外债额度为5000万元×2×1.75＝1.75亿元；B公司贡献8000万元，对应外债额度为2.8亿元。
示例：外债额度测算
示例中，4家境内成员企业贡献外债额度的净资产合计为2.3亿元，对应外债集中额度为8.05亿元。如果某家企业不准备将全部额度集中到资金池，则按照实际贡献的净资产进行计算，不需要一律按照100%集中。
四
境外放款额度
境外放款额度的填报逻辑与外债额度类似，同样先确定成员企业用于贡献境外放款额度的净资产，再按照相应参数计算。境外放款额度按照“贡献境外放款的净资产×境外放款杠杆率×境外放款宏观审慎调节系数”测算。其中，境外放款杠杆率1、境外放款宏观审慎调节系数0.6。
以A公司为例，贡献境外放款的净资产为5000万元，对应境外放款额度为5000万元×1×0.6＝3000万元。
示例：境外放款额度测算
示例中，4家企业贡献境外放款的净资产合计为2.3亿元，对应境外放款额度为1.38亿元。外债和境外放款虽然都以成员企业净资产为基础，但计算参数不同，因此最终形成的额度也不同。
外债和境外放款的贡献净资产可以根据实际业务分别确定，不需要保持完全一致。企业可以结合集团融资需求和境外资金使用安排，分别确定两类业务的集中规模。
五
附表3如何核对
附表3填写完成后，需要与前面的成员企业信息、审计报告以及申请书正文统一核对。审核时监管关注的主要是企业范围是否一致、财务数据是否能够对应、贡献净资产与额度计算是否匹配，以及表内合计数是否与申请书正文一致。
附表3填报核对要点
从整个申请书逻辑来看，附表1主要解决“是否达到准入规模”，附表2解决“哪些企业参加资金池”，附表3则在前两张表的基础上进一步确定哪些境内成员企业参与额度集中，以及最终能够形成多少外债和境外放款额度。三张表的数据对应后，申请书正文、附表和审计报告之间才能保持一致。
需要注意的是，跨境融资杠杆率、宏观审慎调节参数以及境外放款相关系数均可能根据监管政策调整，正式申报时应以届时有效口径为准。
后续我们还会继续分享申请书剩下附表及其他申请材料的填报细节，企业如在跨境资金池备案、材料准备或表格填报过程中存在具体问题，也可以结合自身集团架构和业务情况进一步核对。
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