亚马逊正面临一起拟议的集体诉讼，指控该公司违反联邦法律，将近3.5亿美元的401(k)计划没收资金用于抵消其自身的缴费，而非用于减少超过2万名参与者的行政费用。
本周早些时候，员工科里·柯蒂斯（Cory Curtis）在西雅图联邦法院提起的诉讼指控亚马逊自我交易，并违反了《联邦雇员退休收入保障法》（Employee Retirement Income Security Act）下对其忠诚和审慎义务的规定，该法规范员工福利计划。
根据投诉内容，亚马逊401(k)计划的参与者在服务满三年后完全归属并有权获得公司的匹配缴费，但在2018年至2023年期间，未完全归属的计划参与者没收了约3.49亿美元的匹配资金。
然而，在此期间，亚马逊并未将这些资金用于支付该计划超过1800万美元的行政费用，而是用这些资金减少了其自身的匹配缴费。
虽然根据计划条款，减少匹配缴费似乎是允许的使用方式之一，但柯蒂斯认为，行使自由裁量权和控制计划资产的管理人依法必须仅以参与者的利益行事，因此这些资金本应用于惠及参与者，而非亚马逊。
计划文件赋予计划管理人自由裁量权，可将计划参与者没收的计划资产用于以下三种目的之一：(i) 减少未来的匹配缴费；(ii) 支付计划行政开支；或 (iii) 恢复被没收的账户。
在就使用计划没收款项作出决定时，根据《美国法典》第29编§1104的规定，计划受托人过去和现在都必须仅为了参与者和受益人的利益solely并仅为向参与者提供福利的目的以及他们的受益人和支付管理计划的合理费用而履行其关于该计划的职责。
因此，正如29 U.S.C. § 1002(34) 明确规定的那样，计划管理人还有自由裁量权将“其他参与者账户的没收”分配给计划参与者……
...如上所述，在整个集体诉讼期间，被告（计划管理人）对计划资产行使了自由裁量权和控制权，并一致且本能地选择将没收资金用于自身利益，从而损害了计划和计划参与者的利益，他们将计划没收资金用于减少公司欠付给计划的未结和未付缴款。
在其他条件相同的情况下，如果计划管理人在整个集体诉讼期间决定使用计划没收资金来支付管理计划的合理费用，或将计划没收资金重新分配给符合条件的参与者，那么计划的价值以及计划参与者的账户价值将会更高，从而为计划参与者提供更高的退休福利。
该诉讼寻求认证全美范围内的亚马逊401(k)参与者集体，并要求命令亚马逊弥补因每次违反ERISA而对计划造成的所有损失，同时解除违反职责的管理人的职务，并禁止他们未来再次违反ERISA。
本案为柯蒂斯诉亚马逊案（Curtis v. Amazon.com），美国华盛顿西区联邦地区法院，案号 No. 2:24-cv-02164。