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双轮驱动研发合规提质增效
主题 研发工时
全文 1308字
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2026年6月，上交所对杭州易加三维及相关责任人出具监管警示，现场督导发现的问题全部指向研发工时合规：内控执行与披露不一致、集中补编台账、工时与过程资料矛盾、全时人员从事非研发活动、非全时人员工时不准。
这五个重灾区，构成本次自查清单的五个板块。
五大重灾区自查
1、内控设计与执行是否一致？
自查要点：申报文件或制度中描述的工时管理流程，是否与日常实际执行完全一致；制度写按日填报，实际是否月末补录；制度写双向审批，实际是否存在批量补签。监管逻辑：内控设计与内控执行应当相互印证，制度不是挂在墙上的，而是执行的标准。
2、是否存在事后集中补编？
自查要点：工时台账的生成时间是否与业务发生时间同步；历史基础资料是否完整规范。监管实际口径：研发人员每日记录工时和日志，最迟不应迟于每周，超过这个窗口的集中补录，真实性即存疑。
3、工时与过程资料是否逻辑相符？
自查要点：抽取工时记录，与考勤记录、出差记录、会议记录、试验试制记录、废料处理单、收发存台账、立项资料、变更审批单逐项比对，看是否存在矛盾。现场督导就是这么查的。
4、全时研发人员是否大量从事非研发活动？
自查要点：全时人员的工时与日志中，生产支持、销售配合、行政事务的占比。偶尔参与无可厚非，大量存在则与全时研发定位矛盾。
5、非全时研发人员工时是否准确？
自查要点：非全时人员是否逐日区分研发与非研发时间，占比计算是否准确。非全时人员是监管关注重点，台账不准直接影响研发费用归集。
高频问题
一是把补编当成常规操作，申报前突击整理台账；
二是工时、考勤、试验记录分属不同部门维护，从不对碰；
三是全时人员定义随意，把兼顾大量生产管理职责的人员划为全时研发；
四是信息披露口径与内部执行口径不一致，申报文件写严、实际执行写宽。
解决方案
五个重灾区的共同解法是系统化：按日锁定填报、考勤与工时联动、审批留痕、数据不可回溯修改，让设计与执行天然一致。
泰克思【研发费用合规智能管理系统】内置上述合规规则，自动生成合规报表，辅助企业把监管视角的核查前置为日常自查。
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