若保险金信托是信托领域的基础款，那股权信托便如同信托界的爱马仕 —— 并非仅有钱就能涉足，随意而为甚至可能引火烧身。
然而，股权信托对企业主却有着难以抗拒的魅力，究竟为何？
简言之，在于合理避税。
今年与企业主客户交流最多的便是金税四期（此处省略诸多内容），倘若您身为企业主，不妨了解一下股权信托的避税诀窍，日后或许能派上用场。
一、股权信托避税的内在逻辑
首先，需铭记两个要点：
其一，公司与公司账户间转账无需缴税；
其二，公司向私人账户转账则需缴税（分红所得税高达 20%）。
那么，若您是企业主，
欲将公司账户资金转至私人账户，有哪些途径呢？
常见的有发放工资、缴纳社保公积金、向公司借款等……
但若想彻底合理规避缴税问题，关键在于：将私人账户通过一系列运作与包装，转变为另一家公司账户，且您为该公司实际控制人。
如此，便能将【公司对公司转账不征税】的规则发挥到极致。而这被利用、经包装而成的公司便是信托，因放入股权，故而称为股权信托。
二、股权信托的典型架构
此股权信托架构共分三层：
第一层：企业主作为普通合伙人（GP），信托公司作为有限合伙人（LP）共同设立一家 XX 有限责任公司，GP 持股 1%，LP 持股 99%。
第二层：该有限责任公司再与企业主 GP 共同持有原公司股份，有限责任公司持股 99%，企业主持股 1%。
第三层：原公司进而持有各子公司或分公司。
顺便提及，企业主与信托之间是何种关系呢？
答案是：自己人的关系，言听计从。
因您将资金、股权交其打理，
并签订协议，信托旨在服务于您（当然，信托公司也要盈利）。
假设原子公司盈利 100 万，
来看看搭建股权信托架构后的效果（分三步）：
第一步，这 100 万回流至原公司无需缴税。
第二步，原公司将 100 万分配给有限责任公司与企业主客户，其中 99 万免税，1 万需缴纳 20% 的分红所得税，企业主实际到手 0.8 万。
第三步，这 99 万继续向上分配，99 万 ×99% = 98.01 万进入信托公司 LP，99 万 ×1% = 0.99 万再分配给企业主，这部分亦需缴纳 20% 的分红所得税，企业主实际到手 0.792 万。
总之，经过一系列操作，100 万利润中，企业主共分得 0.8 + 0.792 = 1.592 万，98.01 万进入信托公司，但请记住，彼此是自己人，您可操作这 98.01 万。
如此流程，可在很大程度上避税。
相较于简单直接的股权结构，借助信托公司这一外壳，合理构建股权，巧妙运用税法规则，能节省大量税收成本。
三、股权信托的风险之处
听闻此处先莫激动，
股权信托虽佳，但实际操作亦需考量，
主要存在以下三大弊端：
其一，程序繁琐。
设立股权信托需将公司材料交予信托公司审核，开展相关净值调查，近几年财务报表、公司实际利润均为考察项目。
此过程至少耗时 6 个月，一两年的案例亦屡见不鲜。
其二，税法变动。
利用信托避税实则是在税法边缘游走，后续税法是否会填补此漏洞尚不可知。最糟糕的情形便是刚耗费大量成本搭建股权信托架构，税法便随即更改，实在令人无奈。
其三，成本高昂。
文中虽给出经典股权信托架构，但具体搭建仍需一事一议。过程中，律师咨询费必不可少，这些成本皆需企业主自行承担。此外，股权增值部分还会被工商税务部门征收增值税、印花税等，成本或许颇为可观。
写在最后
知识有先后，专业有专攻。
对于资金规模庞大、经营风险较高的企业主客户而言，他们所需并非仅一张保单，而是一个能将家庭财务与企业财务分隔开的【资产架构】，保险产品不过是此大框架下的一个工具罢了。
所以，身为一名资深保险从业者，既要具备宏观视野，又要有精耕细作的匠人精神 —— 旨在切实为客户解决实际问题。
2025 年 1 月 1 日起香港保险产品收益将下调，现有预期回报超 7% 的储蓄险或下架，取而代之的是预期收益率不超 6.5% 的新产品。
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