通常情况下，交税多少与收入是直接挂钩的。不过，虽说纳税是法定义务，但是总有人不乐意足额交税，不然也不会有娱乐圈的明星偷税漏税的事儿了。
因此，为了避税，大家便将目光转向了境外，在境外开户、买房、投资、设立公司等。比如，苹果公司就把欧洲总部放在了爱尔兰，可以在当地的低税率政策中获益。
但是这样操作，本国当然不乐意了，你在我的地盘赚钱，还不给我交税？于是啊，各国政府绞尽脑汁追缴海外税款。
美国就率先推出了海外账户税收合规法案，简称factor，因为发音很像fat cat肥猫，所以又称肥猫法案。
这项法案简单说，各国金融机构必须把美国人的海外账户数据都披露给美国。法案生效后没多久，美国政府就追回了100多亿美元的税款。
这让全世界明白了：单独追税效率太低，不如通力合作，制造一个全球版的”肥猫法案“，CRS就这么应运而生了。
2016年，CRS（Common Reporting Standard）正式实施，简单来说就是各协议国家和地区之间相互通报对方公民在本国或地区的金融账户信息。只要在CRS成员国内，一国和另一国签署了双边或多边的税务交换协议，一国居民在另一国的存款、金融资产、以及各类收入信息都是联网的。
从这以后，在CRS成员国内跨国收税问题迎刃而解。而CRS的目的就是要在全球编织出一张打击跨国逃税和不合理避税的大网，让逃税者的资产无处可藏。核心是反洗钱，说白了就是收税、追赃。
中国内地及港澳地区，在2018到2020年间都正式加入了CRS，并且开启了税务信息交换。
举个例子：假设你是工作生活在北京的A女士，你在瑞士杜高斯被银行开设了离岸银行账户，由于中国和瑞士都是CRS成员国，且双边签署了税务交换协议。所以你在瑞士银行里面的所有存款和金融资产信息，中国税务局都是有权知道的。
CRS定义的金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构及其分支机构等，比如证券公司、银行、资产管理公司、保险公司、信托公司、私募基金、P2P公司等等。
根据oecd规定的自动交换标准，以下金融信息将会被披露。
一、账户持有人的基本信息，比如姓名、生日、现居地址、税收居民国纳税人识别号。
二、金融账户对应的账号，比如银行账号。
三、账户在公历年度末，也就是每年的12月31日的余额或者净值。
四、公历年度内：也就是每年的1月1日到12月31日，收到或者计入存款账户和托管账户的利息总额。
五、进入账户的其他收入总额，包括卖出或者赎回的金融资产等。
很多人以为参与CRS政策的国家或地区间金融信息会自动交换，其实并不是。加入CRS的国家和地区还需要相互配对，成功签署多边或者双边协议后，才能真正开始进行交换。
两国相关金融机构将应报告的对方居民的金融账户信息分别提交至主管税务机构后，两国的税务机构在互相交换信息。目前，已有一百多个国家和地区加入了CRS，并开展信息交换。
中国大陆与其中的绝大多数国家和地区经济体都签署了多边或者是双边协议。包括香港、新加坡、英国等，还有传统的避税天堂开曼群岛、bvi群岛、百慕大、瑞士等。
如果说全球已经进入了资产透明化时代，即使公司注册在免税群岛，个人持有他国身份或小国护照也不能幸免的话，那还有必要做税务筹划吗？
答案是有。
一、成为香港的税务居民。
比如你在香港有公司担任董事，那么根据香港的税务条例，不论你在香港居住的时间，都需要在香港缴税。
只要你在香港交税，就会成为香港的税务居民，这样你在香港的金融账户情况就有可能不会交换给内地了。
二、成为香港居民。
可以通过香港高才计划、优才计划、进修移民、投资移民等方式。
三、利用保险、信托或者二者相结合的方式，将海外资产暂时隐藏。
前面提到将会被交换的金融信息，包括账户持有人的基本信息，金融账户对应的账号金额。
四、将资金转去不在crs名单中的司法辖区，比如美国。
没想到吧，作为全球税务信息交换的发起人，美国竟然没有加入CRS。因为美国有肥猫法案。
只要你有美国护照、绿卡、社会安全号、个人税号等，甚至是仅仅在金融机构表示有了美国的地址或者电话，全球的金融机构都会马上递给你一张w九表格，要求你申报是否为美国的税务居民。
美国不加入CRS的好处当然是可以吸引世界各地的高净值人士将资本留在美国，而不需要向他们的本国提供这些信息。中国的很多高净值人士都有美国身份，在美国有大量资产。
不过，作为中国公民，不论是面对日趋紧张的中美关系，还是俄乌战争爆发后，美国、欧洲直接宣布冻结、没收俄罗斯富豪的海外资产，这些前车之鉴，不得不让人需要做更全面的考虑。
通常，金融机构会按照积极非金融实体和消极非金融实体的标准划分。
假设你设立了一家香港离岸公司，从事进出口贸易，该公司在香港有实际的办公场，所有雇员负责公司业务，营业收入大部分来源于当地的积极经营所得。那么这样的公司就被称为积极的非金融实体，并且这家公司的开户银行不会对这家公司进行CRS审查。
还是你设立的这家香港离岸公司，如果公司在香港没有实际办公地址和雇员，公司也没有任何实际经营业务，仅仅用来做贸易接收款项是以可的形式存在的，那么这家公司就属于消极非金融机构。其开户银行就必须对公司的实际控制人进行穿透调查，并将该实际控制人的信息向香港的税务局申报。
在实际操作中，绝大多数的离岸公司，其设立目的都是为了规避本国的税收和外汇管制，均属于消极的非金融机构。对于香港这样的离岸金融中心来说，很多内地高净值人士在香港注册的公司绝大多数都属于消极非金融机构。
而根据内地与香港的CRS协定，香港银行就有责任对这些公司开设的银行账户进行调查，并将实际控制人的信息给到香港的税务局，继而被交换回内地的税务局。
这样一来，我们就能得出结论，消极非金融实体公司想做税务筹划，主要是其实际控制人应该做税务筹划。
那么公司实控人的税务筹划，就可以完全参考前面刚刚讲过的个人税务筹划了，不外乎成为香港居民，继而成为香港税务居民，将资金转去不在CRS范围内的司法管辖区；或者利用保险、信托或者二者相结合的方式，将海外资产暂时隐藏。
CRS已经成为全球富人头上的达摩克里斯之剑，在自己不知情的情况下，已经成了税务部门眼中的透明人，因此，采取合法合规且有效的税务规划策略，以有效应对、管理潜在的税务风险，变得尤为重要。
获得香港税务居民身份就是一项策略，它不仅能够让人受惠于香港较低的税率环境，同时还能有效防止个人及海外公司金融账户信息被传递至内地，从而维护了财务隐私。
更进一步，通过将资产配置于保险合约或信托架构中，并巧妙设定受益人为灵活可变的“任意受益人”，可以在合法范围内实现避税与债务隔离的目的，同时利用税务递延的特性进行财富的优化管理。
如果您想要进一步了解或想测算香港保险和新加坡保险的收益、方案配置、产品对比、保额预算等欢迎扫码加V交流沟通！
THE END
免责声明
本公众号不保证所提供资讯的精确性和完整性，一切以官方资料为准！
以上内容和意见仅供参考，并不构成任何推介或邀约客户投资。请读者仅作资讯参考，如涉版权问题，请后台留言删除，谢谢！
