在美国，有两句很有名的话：死亡和税收，是人生无法避免的两件事。对于那些家底丰厚的高净值家庭来说，遗产税就像一把锋利的剑，悬在头顶，最高税率能达到 40%。而且，美国遗产认证程序（Probate）相当复杂，继承人可能要等上好几年，才能真正拿到资产。
那么，有没有什么办法，提前做好规划，让财富顺顺利利地传给下一代呢？“美国人寿保险 + 信托” 这个黄金组合，或许能给出答案。
一、遗产税带来的难题
美国的遗产税制度，对财富传承影响特别大。不管你是美国公民、居民，还是拥有美国资产的非居民，遗产税都可能成为沉重的负担。
1.税率高得吓人
美国遗产税实行超额累进税率，税率从 18% 到 40% 不等。也就是说，遗产价值越高，要交的税比例就越高，财富传承的成本自然也水涨船高。要是高净值客户不提前做好税务规划，很可能要交一大笔遗产税，财富传承也会受到影响。
2.征税范围特别广
美国遗产税的征税范围几乎无所不包，被继承人名下的房产、股票、公司股权、现金、珠宝、艺术品等，都在征税范围内。不管是看得见摸得着的有形资产，还是无形资产，只要是被继承人的财产，都可能要交遗产税。这就让高净值客户在财富传承时，面临更大的税务风险。
3.非居民处境艰难
对于非美国税务居民来说，遗产税的免税额度只有 6 万美元。和 2024 年美国公民和居民 1361 万美元的终身免税额比起来，简直少得可怜。这就意味着，非居民在美国的资产一旦超过 6 万美元，就可能要交遗产税，最高税率同样是 40%。对在美持有资产的高净值非居民客户来说，遗产税的压力实在太大了。
二、美国寿险在税务上的优势
在这种情况下，美国寿险作为一种重要的财富传承工具，凭借独特的税务优势，为高净值客户提供了解决方案。
1.身故赔付不用交收入税
美国寿险的身故赔付金，不用缴纳联邦收入所得税。也就是说，受益人领取保险金时，不用交个人所得税，财富能完整地传承下去。这对高净值客户来说，是实实在在的税务优惠，能大大降低财富传承过程中的税负。
2.现金价值积累能延税
寿险保单的现金价值，是以延税的方式增长的。在保单有效期内，现金价值增值的部分不用交所得税，只有在提取现金价值或者取消保单时，才可能要对收益部分缴税。这样一来，现金价值就能随着时间不断积累，是一种很有税务优势的资金储备方式。
3.保单贷款免税
保单持有人可以通过贷款的方式，提取保单的现金价值，而且贷款金额不用交所得税。只要保单一直有效，保单贷款就不会产生税负。这让客户在资金使用上更灵活，需要用钱的时候，通过保单贷款就能获得免税的现金流，满足个人或家庭的资金需求。
4.外国人能享受额外优势
对于非美国税务居民的外国人来说，购买美国寿险还有额外的税务优势。根据美国税法，外国身份配置的美国寿险保单，身故赔付既不用交所得税，也不用交遗产税。也就是说，外国人通过购买美国寿险，能有效避开遗产税风险，实现财富免税传承。
三、美国寿险在财富传承中的实际应用
1.筹划遗产税，隔离保护资产
把美国寿险和不可撤销人寿保险信托（ILIT）结合起来使用，是高净值客户筹划遗产税、隔离保护资产的有效策略。美国税务居民要对全球资产缴纳遗产税，所以遗产税筹划非常重要。把寿险保单放入 ILIT 后，保单资产就不再属于个人应税遗产，能有效减轻遗产税负担。同时，ILIT 还能隔离保护资产，按照客户的意愿分配资产，实现个性化的财富传承。
2.做好现金流规划
寿险保单的现金价值，可以作为客户的资金储备。需要用钱的时候，通过保单贷款提取，就能获得免税现金流。对高净值客户来说，这是一种灵活的资金管理方式，不用动用主要资产，就能满足个人或家庭的资金需求。
四、给大家的行动建议
1.规划要趁早
财富传承是个长期过程，高净值客户最好尽早进行税务筹划和资产配置。提前购买美国寿险，充分利用它的税务优势，为财富顺利传承打好基础。
2.寻求专业咨询
美国税法和遗产规划很复杂，建议高净值客户找专业的税务顾问和保险顾问帮忙。专业人士会根据客户的资产状况、家庭情况和传承目标，制定个性化的财富传承方案，确保方案合法有效。
3.关注政策变化
美国的税法和遗产税政策会不断调整。客户要持续关注政策变化，及时调整自己的财富传承规划，适应新的政策环境。
遗产税不会消失，但只要做好规划，就能把它的影响降到最低。美国人寿保险和信托结合，不只是税务工具，更是保障家族财富永续传承的 “法律契约”。与其看着资产在复杂的税务程序中缩水，不如早点布局，让每一分财富都能精准地传给下一代。
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