【主题干货】谭向阳：科技引领财务战略思维转型（上）

企业到了一定的程度需要转型，要么有更上一层楼的问题、有一个自己企业治理的问题、有一个业务发展和财务的能力是否匹配的问题，要么业务能力发展的过快、财务能力跟不上，那显然要出问题。战略保障跟不上，财务就相当于战略保障。如果我们的战略保障过于超前了，管理能力过于超前，而企业的业务能力没有跟上，都会出问题，所以我们在这里讲的是一个匹配的问题。应该讲说我们没有单独的一个财务战略，财务战略都是依靠企业先定出来，企业发展有一个长期目标，才会有企业的战略，企业战略都应该是配合着我们的业务战略来实施的。

绩效

在很大的一个层面上来说，很多公司也都会有绩效，很多企业还是有一个误区，绩效本身不是hr部门的事情，是整个公司的事情，应该说驱动是和财务息息相关的，甚至我认为财务应该是主导者，而不是hr。我们所说的绩效不是我们所说的薪酬，这是两回事，绩效做的目的是让企业效率最大化。如果我们这么定义的话，还有没有认为这仅仅是hr的事，显然是不够的，我需要发现我们的价值。

商业模式与经营分析

商业模式是否比较成熟，成熟度有多少，商业模式消耗的资源有多少，哪一种模式会更好一点，因为试错也是有成本的，所以在整个的经营环境当中，财务应该还起到这样的作用。那么一般来说我们传统的财务分析方法都是从建模、数据采集、分析、结构呈现这几步，我们会用到很多财务分析的方法，比如说对比法，可能会跟过去三年五年，甚至只要有数据，可以放得更远一点，也可以跟标杆比，对标的企业比、竞争对手比、更可以和预算比，可以和动态环境下的一个滚动预测相比，这样的相比可能就会发现我们的趋势，向哪个方向发展，是上升了，还是下降了，我要设一个阈值是否是可以预警？那还有按比例的，比如说管理费用占销售收入的比例是多少？管理费用占比是多少？某一个产品或者服务在整个的比优当中，甚至整个的公司当中，无论是订单的贡献、收入的贡献、消耗资源的贡献又是多少？变动成本是多少？固定的成本的比例是多少，这些都有助于对一个企业业务的行为进行分析。也可以从中去找出我们要真正对比的目标。也就是说在一片绿色当中，我们会发现红灯亮起的地方，可能就是需要我们分析的地方。所以在电商平台类的企业应用的还是比较广泛的。比如说电商，做财务分析的指标体系听起来有的已经很不像财务分析了，我们有整体运营的指标，有网站一些流量的指标，从进入网站开始看首页、每一页的客流量有多少，到最后商品放进了购物车，最后决定去付款，完成这个交易就等货送上门，那么整个这个行为的分析都是财务分析的一个范畴，销售转化率有多少？在网页看的商品到最后真正的去下单了。那么这些还有客户的价值分析，商品类目，包括我们去做营销的，我们是通过硬广还是过软广，还是通过APP营销、微信营销、口碑营销还是电子邮件营销，还是我们所说的病毒式营销，这个已经花样翻新了，可以自己找出很多的营销方式，每一种营销方式它的渠道可能都是要付费的，那么到底是投入哪一个渠道获得的能力最大，能够使你的订单得到最大化，都需要去分析。在做电商类的，有一个退货率、投诉率，这些方面可能都会成为风险。 

还有市场竞争的问题，整个货物的交货情况是怎么样的？在电商领域可能叫进mv，一般的企业是从销售收入开始的。订单额一般是不在系统里边显示，其实ERP系统最起码得从订单开始，所以你看这样一个电商的这些财务指标分析体系，涉及到损益表的，基本上就到了毛利这一块，有很多电商基本上是不知道，比如说京东可能有6-7年都是亏损的，再往下分析就没有太大意义了，还要把从客户那搞得非常的清晰，所以那块好了，就会决定了销售收入，最后客单价、到真正销售成本和毛利，更深入的一些颗粒度更细致的一些分析，这对于最后的扭亏为盈才会有更大的好处。这些在传统类的制造企业或者一般这种企业，不是在互联网上能够取得数据的，应该都是可以值得借鉴的一种分析方法。我们传统的分析方法都是从销售收入、销售成本到了毛利，然后减掉期间费用才是我们基本上的一个EBITDA，最后交完税才是我们税后的一些净利。那么期间有很多数据是丧失的，所以电商的财务分析系统实际上是和我们今后很多在物联网时代的企业息息相关的，都会得到非常广泛的应用。电商分析里边可能有很多的分析方法，比如说我们的新增的订单分布是什么样的，在哪个省份多，我们客户的留存率到底有多少？我们就靠好的分析，可能有些网站转化效果的分析，比如从首页进去后，到了最后我们的交单，这叫漏斗分析，你转化率是3%还是5%还是10%，转化率最后下单后、成交后才会变成我们的销售收入。如果作为电商还在往后分析，之前的数据就丧失了，所以在这种电商完全可以做得线上的，那么在数据驱动的情况下，数据所赋予一个企业的洞察才真正能够做得到。所以很多传统的企业，有的时候可能不太理解什么叫财务分析给业务附能，这个就是附能，通过数据分析，能够让管理层、一个企业真正做运营的这些人能够知道每一个动作在消耗着公司的资源的情况下，是否有效，应该是给它去减少这个动作，甚至是取消这个动作。这就是我们所说的从数据驱动到业务一个非常大的特点。

很多传统的业务做的是销售驱动，有的是做内容驱动，这些产生的价值都和我们的模式有关系，数据驱动的最大限度，应该说用数据分析的方法，如果销售驱动的还是做地面推广，我们叫地推，那么可能牵扯到的分析方法和电商就完全不一样了，没有那么多的数据可以分析，就要经过我们的一些合同、案头、自己自建的一些分析体系去分析，无论什么分析，应该说信息的一些积累都是不进入系统的，系统之外的，都是会对最终决策起到非常关键作用的。仅仅有财务信息是不够的，那很多企业也做了自己企业的一些大屏，无论是业务的进展、收入成本的分析，预算情况的一些达成和分析，关键业务的一些预警，因为会涉及一些预值，还有绩效考核的一些分析，都会在企业的大屏当中去体现，也可以叫企业的管理驾驶舱。

这些呈现的时候可以变成一个可视化的呈现。我们管理者驾驶舱在监督着我们的经营活动，为管理者提供非常直观的仪表板式的关键财务指标的一些体系，动态的去跟踪我们的所关注的所有的关键指标和指标的实际执行情况。这和我们电商所用的分析方法不太一样，我们听说过一些像聚类的分析、关联的分析、预测建模的、异常的一些检测、基因的，还有生命遗传的这些非常多的一些关于算法的，这些是和我们传统的统计学和统筹学的方法非常不一样，所以财务应该怎么样去做才能够做得比较有价值，怎么样去做才能够给公司创造更多的价值，应该说传统的财务应该慢慢的去从我们的技术上做一个更新，由过去财务，仅仅是反映过去，要走到我们现在要即时反映、实时反应，还要预测未来，只有提供前瞻性的这些财务分析，对企业的管理层才是有价值的，企业的管理层要生存下去，去驱动企业最快的最好的方式，性价比最优的提供给我们客户这样的产品或者服务。你一定找到的一个总成本和我们的这些优质服务是一个平衡状态的，这些都需要非常高标准的管理和非常精致的运营和财务的一个支持，这个财务的支持，就是后台的一些非常精细度、非常颗粒、非常细致的一些财务分析。 所有的这些都是在给企业配合的业务去创造价值。

在整个的企业当中，未来的财务应该是管理层在中间。我们财务起的作用应该是围绕着管理层全包围结构，360度全包围，可以用云计算、用大数据分析，通过据挖掘，现在人工智能也渐渐开始，从RPA机器人，从我们的一些分析，现在也出来了一些财务分析机器人，应该说对财务是一个非常好的消息，从这样的一个分析入手，我们做数据挖掘，提供了我们的业务信息系统，提供给我们管理层管理信息系统，那么仅仅是我们的会计信息系统只能够解决三张表、只能够解决我们纳税的问题，并不能够给管理层去做决策。既然是360度包围管理层这样一个架构，那么我们对信息的掌握、数据的掌握、数据的挖掘、数据的清洗，大数据的特点是海量的、没有规则的，所以我们就要去建模、清洗、建立我们所有的企业的数据仓库，尽量多的抓取我们的信息，无论是客户的信息，还是竞争对的对手的信息，还是我们所生产的产品或者服务的所有的信息，最后按价值链做成一个闭环，整个的信息流、数据流，流动起来，才会有价值，数据沉淀到哪，其实我们显而易见的也可以理解成数据沉淀到哪，你就把它理解成我们的应收账款、我们的存货、我们的资金就沉淀在哪，资金流到我们的存货这不动了，那存货就会增加，资金流到应收账款的管理层面不动了，沉淀下去，应收账款就会提高数据流，同样的道理如果在某一个环节沉淀下去了，说明这个数据可能是丧失了、流失了，这个一定是有问题的地方，所以要查缺补漏。 如果这个信息或者数据对于一个企业来说又是关键数据的话，一定要把流失点找出来。