谭向阳：“大智移云”下的财务进化与转变

财务自动化的演变发展

从RPA已经开始了。RPA实际上可以把它当作是一个一段自动化的程序，重复我们人所做的可以标准化、流程化、强重复、规则比较强的动作，随着RPA的进化，可以说它衍生出机器学习。那四大对RPA有一些定义，在现阶段我认为德勤的关于RPA的定义是比较接近于现状的。 安勇、普华永道、艾森哲，甚至麦肯锡等都对RPA有过定义，有的定义是未来的一个发展方向，而不是现阶段；有的是定义为一个AI，是人工智能；其实按现阶段来说，应该是德勤的定义比较准， RPA在现阶段连弱人工智能都不是，但是它能替代简单的重复劳动。

以后会做到机器学习，能会厉害一点，我们在很多的企业是用商业智能的，在BI的基础上，我们会有一些数据仓库，也可以做出来。

企业的驾驶舱、仪表板（Dashboard），驾驶舱要靠我们还有一些移动互联，我们可以把我们的业绩放在大屏上，我们也可以给它推送到移动的终端。

机器人的眼睛我们可以把它想象成是用的工具是OCR，就是我们字符的识别，比如你拿手机拍照、拿高速的扫描仪，高倍数的，像我们共享中心用的都是它，我们以后可能会接入NIP,自然语言的一些处理，机器阅读和视觉，那有了OCR和NLP之后，机器人的眼睛实际上就是扫描仪，实际上就可以识别很多的东西。

机器人的嘴和我们人是可以做交互的了，可以陪人聊天、也可以进行语音和语义的一些检索。

机器人的耳朵就是它的智能语音交互系统，我们叫AVSL。

机器人的脑子，我们可以想它就是AI，可以进行云计算，结合着大数据进行云计算、进行深度学习。

机器人的脚，可以把它想象成它就是Big Data，大数据，我们可以做数据挖掘，可以做联机分析，两条腿走路，

另外可以理解成我们的区块链，我们今后的物联网时代，机器有机器自治了，可能有环境感知了，不需要人的参与，机器和机器之间可以进行沟通，和人也可以进行沟通，和物也可以进行沟通，所以它已经是万物互联的一个状态。那在工业互联网的时代，我们现在叫商业互联网，那么工业互联网的时代已经万物互联了，每一个东西，甚至到每一个细小的沙砾都有一个IP地址，那我们现在是IPV4可能以后要过渡到IPV6，每一个物体都会有它的一个地址，到底是哪发出来的信息，哪发出来的数据，之间怎么去流动，都会有痕迹可以追溯，像这样一个时代的来临，应该说走过一定的路程、很多年以后了，它都是逐步实现的，但是这样的路径从我们现在的推演来说应该是可以实现的，只不过现在有些区域发生罢了。

企业要用数据流去指导公司的业务

作为我们的企业来讲，知道了这样的一个发展的路径，作为企业应该去思考如何应对这些颠覆性的技术给企业带来的一些影响，它是能够我们增加效益吗？能够给我们降低成本吗？能够让我们的流程更加优化吗？ 所以在这些方面财务人也要去思考一下，我们可以了解一个叫3C的企业战略要素，因为今天谈战略，3C就是Customer（客户）、Competition（竞争对手）Company（公司），那么这个三个圈你可以把它想象一下，这三个圈交叠、有一个中间的一个交集，这个交集就是战略。战略就是以企业优于竞争对手的方式，不断地向你的客户提供他们最想要的东西，有的产品或者服务，你的竞争对手提供给你的客户，但是你不提供，你们是有差异的，你做的是差异化，你只聚焦比较有优势的地方，你比较有优势的地方，也就是你资源利用、你认为最得心应手，你能够用得比别人好的地方。

我们仅仅用财务的数据去给公司整个做体检，分析出来各种的指标，基本上是不能决策的。但是我们现在的财务指标是非常有用的，不能说它没有用，只不过说不够，我们所有的ERP系统，所有的data base里边的所有的信息集合起来，也仅仅能够支撑30%左右的决策，而70%的这样的非财务数据不在我们的系统里面，也不在ERP里边，ERP里边也有一些非财务的信息、数据，但不够。这是一个AIS，Accounting Information System仅仅能够完成三张表和一些外部的股东、外部的一些国家的机关、一些税务机关、统计局、海关还有一些工商等等一些要求。

在公司里面所有的这些数据的流动，我们做的还仅仅是一小部分，那我们的Business Information System，BIS很多企业基本上没有建立或者做的比较差。比较典型的就是我们的CRM，从客户端、销售端得到这些数据之后，如果你有这样的系统输入进去，你有自己的Data base，那么Accounting Information System和Business Information System很多企业都没有联通，更何况有的企业连Business Information System也没有。那么还有Management Information System，应该说MIS应该是基于BIS和AIS，也就是说我们最后管理层的决策是怎么做出来的，应该说是基于我们的非财的，也就是BIS和AIS结合起来是百分之百的我们一个企业的所有的数据，那我们更应该去关注一个企业的信息流，而不是仅仅关注他的现金流，信息流就包含着我们做的数据，只不过我们的数据流做了很多数据清洗之后，它变成了信息信息，又变成了我们一个可供决策的有用的信息，没有用的信息Incomplete Information也只会误导我们,要知道一个非常完整的这样一个信息，所以这样的信息得到之后，我们在这个模型、在整个企业的资源加以利用之后，就会发现一个最优解，也就最优的模型,怎么样使用，我们才会有一个企业最优的解决方案，优于竞争对手的方式向客户不断的提供他们所需要的东西。

数据在整个公司的最底层，我们如何去获取数据、如何去分析数据，我们要测量数据流的流速、流量，流径,就是流过的路径，都有非常重要的关系，所以我们现有的财务系统、业务信息系统、管理信息信息系统、到现在还不能够去被打通，关键就是因为我们现在没有一个企业能够是用数据流这个概念去指导公司的所有的业务，甚至面向市场做宏观经济分析，都是需要我们的数据流，所以未来应该说掌握了数据、战略、应用的比较对的，这样的企业是最能够适应我们环境的变化。

企业战略的财务的分析方法

PEST：这里边内容比较多，如果感兴趣的同学或者财务朋友，你们可以自行的去百度一下相关的内容，都可以查得到我们的PEST和波特的钻石理论是我们做宏观经济的时候比较用的用得上的，但是做财务分析、宏观经济分析，会一些手段、工具就够了，用不着去做太多的分析。

行业分析应该非常的关注，行业分析工具有波特五力模型和全生命周期分析(Life Cycle Assessment: LCA）的一个分析，我们需要知道作为企业到了今天是为什么会存在，为什么会胜出？为什么在行业中排老大老二老三老四，是怎么到今天的，实际上资源的利用和商业模式的一个建立、应用的成熟度都有关系，那我们叫KSF（关键成功因素分析法），那么这个key success factors就是做财务分析的人十分需要的一个技能，也就是说发现企业价值的一个能力，你要知道你的企业是为什么能够成功，成功的关键的要素在哪，这些要素又是由哪些关键的成功领域和成功的动作带来的，你的动作多余就会浪费资源，你的领域focus聚焦不对就会走错路，你的success factors也不会是你真正的成功的因素，可能你跟别人对比的时候，你就会发现，你对于自己进步了、可能算是成功了，但是跟别人比，别人成功的更多的时候，在竞争比较激烈的领域，可能就不会有这样一个竞争优势存在了。

那我们再说行业分析，里面包括你和竞争对手，竞争对手的分析，我们一般用价值链分析法（VCA，value chain analysis），他的某商业模式可能和你不一样，你可能是聚焦，你可能是总成本领先，他可能是做的是一些差异化、做的一些利基市场、逆势mark，都有可能。如果觉得你的竞争对手是值得你学习的，那我们叫对标，Benchmark analysis，当然我们还有一些优劣势的、内外部的这样一些分析，我们叫SWOT分析？

刚才我们讲了3C的这样的一个原则，我们的客户的需求，我们如何去分析呢？我们客户的满意度如何？通过我们的CRM系统，用我们的颠覆性的数据，云大移物智，通过我们数据的挖掘，先有数据仓库，建立一个统一的数据仓库，如果不能统一，在AIS/BIS和MIS这几个系统所共同存在的情况下，我们可以打通这几个数据库，做一个桥接，只要能抓取到数据就够了，有的情况下也可以把excel都当做一个数据库、数据的来源，这都都是可以取数的。

公司内部其实也是有很多分析的，你的公司如果比较大的话，是按产品做事业部，还是按关键客户来做事业部，还是按战略单元。

那同样我们自己的公司也有value chain，也有价值链，有价值链你就要去做value chain mangement，也有我们的supply chain，我们供的货物或者服务都都会有质量的问题，我们做的Total quality management全面质量的管理，其实也是管理会计的一部分。

这里面也会去关注企业到底是资源受到哪些局限，我们叫TOC,一些关键的约束理论，或者叫发现瓶颈，我们是做聚焦还是做差异化，还是做总成本领先，所以我们叫focus聚焦，Differentiation差异化和Cost leadership strategy，总成本领先战略。也会牵扯到SWOT,因为smart有对内对外吗，刚才我们说看拍立得那是对外的，别人的优势可能就是你的劣势，不可能它的优势也是你的优势，我们在整个的过程当中也会去关注一些我们的风险，ERM(Enterprise Resource Management)，企业资源管理 。

我们会可以用可视化的方式来呈现，Risk Matrix，我们叫风险热度图，这些所有的我刚才讲的都是我们在国外用的比较成熟的这些管理会计工具，在国内逐渐的已经在很多企业用了。

科技引领财务战略转型

那么我们这些都是经过检验的、非常能够帮助管理层得到进一步洞察的这些管理会计工具，这是一个ABC，这是一个基础，这是一个能够让管理层觉得有分析价值的、一个非常有用的工具，如果大家用的好可以把它当做一个利器。刚才我们说过的数据的问题和报告的问题，我们现在所有财务人员的精力很多都花在票账表钱税，不能说它比较不重要，它非常的基础，但如果总是做这些简单重复的比较多，对管理层是没有价值的，并不代表它不重要。我们应该说对数据和报告的需求作为财务负责人来讲应该是非常的关注，在事后的报告太多了，对所有的公司都太多了，因为我们花在过去的分析时间越久就没有时间去思考未来，一个人也是这样，光在回顾自己的过去，不去思考未来，或者没有时间去思考未来，这不是年轻人的生活状况，这应该是比较上年纪的人的生活状况，往前已经没有多长时间可走了，只能是回顾过去自己历史的辉煌。 所以这是不是一个有活力公司的表现、或者一个正常的状态。

RPA就能帮很大的忙，我们描述过的那个机器人的样子能够做很多这样的事情。开发一些能够预测的模型，如果要做这个事情，会带来一个什么样的财务结果？像这类的模型的开发，我们只是点到这，会有其他的专题来去讨论。那么我们应该说合并一些客户干系人和平台的一些数据，客户的数据大家都很清楚，干系人是什么呢？我们的税务局、工商统计、股东，都叫干系人，我们自己内部的管理层，我们整个的一个数据在今后终极的目标应该是打通，也就是说所有的财务数据和非财的数据都在一个数据库里面，你取什么数据你就直接买一瓢也好，买一桶也好，买多少都是随你自己来定，买哪看哪看哪个侧面那个维度哪个赛尔哪一个点都是可以的，所以在没有打通的情况下就只能是分割状态，未来应该是打通的状态，这样只要打通了或者联通状态，外联内通，不连内部也不会通，任督二脉不会被打通，只有在联通的状态下才能够便捷地提取数据，能够提取了我们就可以进行大量的数据挖掘工作，以便得到我们觉得有用的信息，能够辅助决策，甚至到未来一个支撑决策的状况！

我们可以试想一下，很多公司都是治理和我们公司的经营系统的演变这样一个过程，这里面包含了财务系统的一个演变，所以财务给自己未来的定位应该是做业务的伙伴，不应该仅仅是数字，而是做业务的伙伴，很多的公司现在还是一个核算型的财务系统，应该从财务核算型的财务系统逐渐的走向管理型的财务系统，这样去过度了，很多外企绝大部分都已经走到管理层管理型的财务系统了，但是还没有真正的走到治理型的财务系统，管理完了还会出问题，可能有风控的问题、有内控的问题、有绩效的问题，是否都得到妥善的解决了，出了问题怎么办？所以这是一个治理型的财务，治理型的财务应该说是为企业治未病的，未来的未，没有得病，但是我预防了你要得病，这又进了一步。

管理型的只是在走在路上，我们到最终应该说做到一个决策支撑型的财务系统，甚至都把财务去掉，仅仅叫财务是片面的，不能够支撑管理层的决策。所以应该叫决策支持系统MIS系统。最终的MIS谁掌握这个系统，那么谁就应该胜出，如果不能掌握也没有关系，应该由业务方面的人员和财务方面的人员共同去负责这个数据库，如果以后的财务都能够负责非财的数据了，那么肯定地位是提高的，大家能想象出来，对吧？所以未来属于掌握数据和远见的公司，随着我们的ICT的这样的一个进步，那么我们的数据挖掘、商务智能、云大移物智、区块链等等这些概念的应用的场景也不断的五彩缤纷起来了，那么数据分析的手段和方法，应用会得到更大的丰富。从我们的常规分析也就是揭示数据之间的一个静态的关系，只是这个分析过程是比较滞后的，对数据的要求非常高，需要有结构、需要分组、需要预警，那么传统还有杜邦分析，那么从到我们的数据挖掘，用我们的统计学和计算机的技术，那是一个多学科的结合，会揭示数据之间的一个隐藏的关系，那么将数据分析的范围从我们的已知扩大到未知，从过去推向未来，随着现在商业智能的进一步升级，辅助商业决策的技术跟方法都应该走向一个专家系统和智能决策系统，一般由数据仓库和联机分析，也olap，o-l-a-p的分析处理和数据挖掘的KDD，Knowledge Discovery in Database我们的这样整个的数仓，那么对数据的分析要进行体系化的管理，我们的数据分析的主体就是我们的数据挖掘，云大移物智这些技术的应用，应该说从多类型的数据中能够快速的获取我们的所需要的数据，进而是信息，我们的洞察最后会上升到我们的知识知识会演变成我们的智慧，所以这样的数据挖掘技术的衍生，路径就是这样的，最后我们在呈现的时候可以去做很多可视化的呈现、做很多的理解、演绎，就是我们从数字管理走向数据管理，就是说从数据的数字管理、信息的管理最终走向数据的管理，所以未来就是属于掌握数据和软件的公司。作为财务人来讲，应该重新去思考如何配备自己的这样一个能力框架体系。

除了以前我们有的也许就是你的核心竞争力，那未来它可能不是核心竞争力，而是一个基本的能力要求，甚至这样的基本的能力要求都被我们的RPA机器人的演进之后的成为一个弱人工智能所替代，替代后，那么也不用惊慌，应该是掌握了这些技术后去操作这些机器人，这些机器人到最后演变到什么程度，我们不太能够判断得出来。但是很显然还是需要人去操作，那么从神学的角度来说，上帝能够制造人，人没法去超越上帝，那么我们能够制造出这样的人工智能，在很多方面也无法超越人类。所以在我们一些软技能方面，财务人员应该是下一些工夫，从我们的学习力、从我们的进化力，进化是非常重要的，无论环境怎么变化，我们只需要去适应环境的变化，就能够生存下来，沟通力，我们还是有一些以谋生的东西，机器可能会没有emotion，leadership是我们需要去建立，人一般都愿意受人的领导，而不愿意受机器的领导，对未来有一个前瞻性，以终为始的来配备自己所有的这些知识技能，重新去衡量哪些应该扔掉，时间是有限的，应该花在哪里？重点的把时间、精力、能力塑造成一个什么样？如何科学的合理的去分配，这应该是我们财务人非常值得去思考的一个地方，所以我们讲了很多的科技，如何去引领财务、战略思维的转型，以及如何转这些技术，会给我们造成什么样的一个影响，除了这些硬实力之外的软实力，我们应该如何去做？怎么样预见未来怎么样？我们今天努力的方向做一个战略的调整。