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2020年度重要税收政策有哪些？
哪些与我们财务、企业密切相关？
2021年的税收政策环境又如何呢?
1月28日下午，带着这些问题，优冉税务专家刘胜男Ada老师，在我们的“Ada税客行”直播间为大家带来了精彩分享。
对于2020年的税收政策，Ada老师归纳了几项值得大家关注的政策内容，如：
增值税税率、征收率、程序（特殊税率）范围
专用发票电子化
企业所得税亏损弥补的期限、适用范围
海南个人所得税、企业所得税优惠政策
集成电路生产、设计，软件企业的优惠政策
申请高新技术企业的条件汇总
城建税立法
（部分演讲PPT内容）
（Ada 分享金句总结）
（精彩问答汇总）
Q
1. 请问Ada老师：对于教培行业，卖书送课和卖课送书有什么区别？
Ada：这属于一个混合销售的问题。卖书送课或卖课送书这两个是有关联的，书和课如果不绑定在一起的那就属于兼营，如果绑在一起的那属于混合 。您提到的情况应该属于混合的情况，那就应该按主业为准。如果主营是卖书，那就按卖书的税率去操作，如果主业是培训机构，那就按培训机构的6%操作。这两者是有差异的。
Q
2. 老师，现在电子发票不允许开红票，那平时我们进勾选系统提示我们这个月有客户给我们开了很多张红字发票，其中有很多是电子普票，发生这种情况我们应该怎么做呢？
Ada：电子发票红冲是没有问题的。但需要注意到：电子发票红冲与纸质发票红冲是由差别的。
纸质发票做红冲前是需要与发票购入方进行沟通，系统上也会有显示，而且很多情况下都会原票退回，需保证购入方是知情的。升级到电子票以后，因为没有发票原件了，如果做了电子发票的红冲又没有提前通知事后才知道，那在后续的操作上会麻烦很多。例如员工出差的住宿发票，认证后专用发票发现对方已做红冲，但出差同事已经去了新的地方出差的情况。
Q
3. Ada老师，从2020年3月份开始推行的，小规模纳税人“适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税”的税收优惠政策，按照原定时间是截止至2020年12月31日到期。那么，2021年该项优惠规定会不会延续执行呢？
Ada：我们得到消息是这项优惠政策应该是会继续施行的。但是大家可以注意一下，对于单位缴纳的社保这块的政策应该不会延续了。
Q
4. 老师，物流行业缺少进项票，如何解决给司机付费的进项抵扣问题
Ada：这涉及到一个问题：你是用的人，还是用的车？这两个的税率是不一样的。一般如果租车的话就是动产租赁，税率是13%，如果对方是个人而非企业的话，可以去税务局代开发票，但涉及的所得税会比较高。这也是很多企业关心的点。如果你使用的人是一直流动的，可以考虑一下灵活用工平台，平台一般对于偶尔性的用工可以提供发票，而且税率比较低。
Q
5. 个人独资企业、合伙企业核定征收政策在上海是否执行？
Ada：这个核定征收不是优惠政策，是一种征收方式。今年开始不仅上海，国家对于个人独资企业、合伙企业都取消核定征收了。
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活动主题
资本交易税务难题知多少？（上）
活动时间
2021/3/25 14:00-15:30
活动方式
小鹅通线上直播（优贲财税课堂）
分享嘉宾
Ada刘胜男 5A级税所专业合伙人
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Who is Ada?
刘胜男 Ada Liu
税务师、注册会计师、国际内部审计师、香港中文大学会计硕士
主讲人介绍
上海华税通冉税务师事务所 专业合伙人。
被评选为注册税务师行业领军及高端人才；
中国注册税务师协会师资库专业讲师；
上海市注册税务师协会税务师行业专家库成员；
▶ 主要涉及个人所得税清税及规划，涉外个税、转移定价、股权架构、投资并购、企业整体税收筹划，拥有十几年财税实操经验。协助客户解决棘手的税务疑难问题，是多家大中型外商投资企业常年税务顾问。
▶ 服务过的客户有震旦集团、蒂森集团、二三四五网络控股集团、飞乐集团、中芯国际、上海家化集团、高姿集团、唯美德中国、国药集团、阿克苏诺贝尔、立邦集团、喜力集团、德尔福、龙湖地产、恒大地产、上海融车租赁、库克医疗、科丝美诗、利富高、君智管理、四九游、宗宝保安等。
▶ 为中国税务师协会、高顿、上海财经大学、山东税务局、云南税务局、铂略、税大师、创合汇等多家大型机构、企业提供财税专业和培训，广受好评。
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联系人：Carol Zhang 章小姐
电话：+86 21 6072 3942 / 150 2166 5465
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上海优冉税务咨询有限公司，是由优贲企业服务（上海）有限公司与上海华税通冉税务师事务所（5A级）共同组建的合资公司。
▶ 我们的专业成员来自：5A级税所的60多位资深税务顾问，多年来服务于大中型中外资企业；
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风险控制：税务咨询、税收筹划、税务健康检查、并购财务税务尽职调查、税务风险内控制度建立、税务培训……
代理：高新技术企业申请、研究开发费加计扣除申请、企业重组特殊性税务处理申请、非贸易付汇代理、各类财政项目补贴申请……
鉴证审计：各项税务鉴证报告、会计审计报告……
合规：税务稽查应对、税务协调、转让定价调查（反避税调查）应对……
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