2026年税务稽查重点行业、重点领域和重点人群回顾
2026年，税务稽查的力度和精准度都上了一个新台阶。从年初全国税务工作会议的部署，到税务总局新闻发布会披露的数据，再到各地稽查局公布的典型案例，今年的稽查脉络其实非常清晰。税乎网结合公开信息，帮大家把今年的稽查重点梳理一遍，讲点实在的。
一、先看总局定调：今年稽查怎么干
2026年1月28日，全国税务工作会议在北京召开，明确了今年税收工作的重点任务。其中跟稽查直接相关的核心表述是：科学精准加强税收监管和税务稽查，切实维护法治公平的良好税收生态。
具体来说，今年要进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。
注意几个关键词：提级稽查、八部门联合、以案说税。这意味着今年查处的案件层级更高、跨部门协作更紧密、典型案例曝光力度更大。会议还特别强调要释放“守法者受尊重、违法者受严处、教唆者受惩戒”的强烈信号——这个“教唆者”，指向的就是涉税中介机构。
二、重点行业和领域：五个方向盯得最紧
1. 成品油行业：从加油站到全链条
成品油是近两年稽查的重中之重。税务总局稽查局在2026年4月1日的新闻发布会上披露，2025年全年累计检查包括加油站在内的成品油企业5006户，查补收入75亿元。这个数字相当有分量。
从镇江稽查局公布的典型案例来看，加油站的主要违法手段包括：通过手工记账方式人为控制税负率，比如申报时只填当月1日至25日的数据，让年申报销售额只覆盖10个月左右；在客户月底集中开票时混开不同型号油品；对第三方支付平台的折扣销售，未在同一张发票“金额”栏分别注明销售额和折扣额，导致折扣额不得从销售额中减除。
今年税务部门在推广加油机税控装置使用，建立分析模型，每月采集比对加油站的出油量和申报数据，监控断电等异常情况。说白了，加油站想靠“手工账”藏收入，越来越难了。
2. 虚开发票和骗取出口退税：7.6万户被查
税务总局数据显示，2025年检查涉嫌虚开骗税企业7.6万户，认定对外虚开增值税发票332.4万份，查实骗取和违规出口退税超100亿元。这个体量说明，虚开骗税依然是稽查的重中之重。
从镇江的案例看，汽配制造企业从自然人处采购原材料，然后从异地公司取得虚开增值税专用发票抵扣进项，是制造业中比较典型的手法。这类企业往往行业竞争压力大、从自然人处购进货物多、内部管理制度缺乏。一旦被查实，不仅要追缴税款、加收滞纳金、罚款，纳税信用直接降为D级，后续投标等业务都会受影响。
3. 违规享受税收优惠：4865户被查，查补190亿
税务总局数据显示，2025年检查骗取和违规享受税收优惠企业4865户，查补收入190亿元。这个数字在所有领域中是最高的，说明“骗享优惠”是今年稽查的重灾区。
具体到研发费用加计扣除，镇江稽查局查处的B公司案例很有代表性。这家汽车零部件制造企业，在2021年至2023年期间，对部分不符合加计扣除条件的费用作了扣除，应调增应纳税所得额813万元。问题主要集中在四个方面：把不直接从事研发活动的人员（如普通质检人员）的工资计入加计扣除范围；把用于生产的材料费用计入研发费用；设备折旧费未按实际工时占比在研发和生产经营之间合理分配；研发过程中形成的下脚料、残次品等特殊收入未冲减研发费用。
4. 涉税中介：从“守门人”到“严管对象”
今年全国税务工作会议特别提到要依法查处涉税中介违法违规行为，推动相关行业规范健康长远发展。税务总局稽查局也明确表示，今年将持续加强对涉税中介的查处力度。
从镇江的案例看，财税服务公司的违法手段包括：利用微信收款隐匿销售收入；冒用服务对象名义对外虚开发票；通过伪造企业身份和虚构业务帮助他人非法享受税收优惠；设立空壳公司虚构业务为自己或他人开具发票。
自2025年5月1日起施行的《涉税专业服务管理办法（试行）》对这类机构提出了更高的合规要求。涉税专业服务机构一旦违法，不仅面临税款追缴和罚款，还可能被没收违法所得、纳入涉税专业服务信用评价管理，情节严重的面临行业禁入。
5. 小规模纳税人拆分经营：新规堵漏
镇江稽查局查处的6家疏浚砂石销售企业，通过拆分经营将单户销售额控制在500万元以下，持续保留小规模纳税人身份，同时通过不开发票隐匿销售收入8000余万元，最终被追缴税费、滞纳金并处罚款共计351.32万元。
这里要特别提醒的是，国家税务总局公告2026年第2号自2026年1月1日起施行，堵住了此前的政策漏洞。过去稽查查补的销售额仅计入查补申报当期，不回溯到税款所属期，导致部分企业即使被查实隐匿收入，只要查补当月未触发连续12个月超标，仍可按小规模纳税人低征收率补税。新规明确：稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。这意味着查补后一旦触发一般纳税人标准，2025年及以前的收入需从2026年1月起按一般纳税人税率逐月调整补税。违法成本大幅上升。
三、重点人群：高风险个人被精准锁定
税务总局稽查局披露，2025年检查股权转让、文娱直播等领域高风险个人4223名，查补收入71亿元。今年将持续加强对高风险个人涉税违法的查处力度。
这里说的“高风险个人”，主要集中在两个领域：一是股权转让，二是文娱直播。这两个领域的共同特点是收入高、隐蔽性强、涉税处理复杂。股权转让涉及大额财产转让所得，文娱直播则涉及平台打赏、广告收入等多种收入形态，且个人通过多个平台、多个账户收款的情况比较普遍。
四、2026年稽查的底层逻辑
回顾今年的稽查重点，可以总结出三个显著特征：
第一，“以数治税”全面落地。税务部门利用大数据分析平台、风险预警模型等智慧税务建设成果，实时监控异常数据、精准识别逃避税风险。比如加油站行业，通过每月采集比对出油量和申报数据，异常情况一目了然。传统的“以票控税”已经转向“以数治税”，靠手工账、两套账藏收入的做法越来越行不通。
第二，政策漏洞加速修补。国家税务总局公告2026年第2号堵住了拆分经营逃避一般纳税人登记的漏洞，让查补销售额回溯到税款所属期。这类政策修补说明，税务部门对稽查中发现的新问题，反应速度越来越快。
第三，全链条打击。从虚开方到受票方，从涉税中介到高风险个人，从成品油到研发费用加计扣除，稽查覆盖了税收违法行为的各个环节。八部门联合打击工作机制的运用，让跨部门信息共享和协同执法更加顺畅。
五、给纳税人的几点实在建议
结合今年的稽查形势，税乎网给纳税人几点建议：
一是别碰“红线”。虚开发票、骗取出口退税、骗享税收优惠，这些是税务部门重点打击的违法行为，一旦被查实，后果非常严重。
二是政策要用对。研发费用加计扣除、小规模纳税人优惠等政策本身是好事，但适用不当就会变成风险。建议企业建立规范的研发项目管理制度，财务部门全程参与，确保归集准确。
三是关联企业要独立。如果名下有多家公司，要确保商业实质、财务核算、人员架构完全独立，避免被认定为拆分经营的关联体。
四是涉税中介要选好。选择涉税专业服务机构时，要关注其合规记录和信用评价，避免被不良中介“带沟里”。
五是主动自查比被动稽查好。部分地区采取“先辅导自查、后立案检查”的方式，给纳税人主动纠错的机会。如果发现自身存在涉税问题，主动自查补税，远比被立案查处要主动得多。
2026年的税务稽查，方向明确、手段精准、力度不减。在“以数治税”的大背景下，合规经营不是选择题，而是必答题。
来源：税乎网