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新增值税申报表提示出口销售额与报关单不符是咋回事?

新增值税申报表提示出口销售额与报关单不符是咋回事? 进出口财税通
2026-10-12
5

课题

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11月20日广州《出口退税异地核查、出口退税风险及合规、增值税新申报表变化等讲解》线下课

11.20

1天

广州市


试点新增值税申报表的出口企业,在申报增值税时会遇到这个提示:出口免税和退免税货物及加工修理修配服务合计销售额比对,出口销售额填报数据与报关单不符

新增值税申报表增加了出口业务销售额与报关单离岸价的比对,在遇到提示不符时,一般会有如下情况导致:
1.出口业务未按时申报增值税销售额
根据增值税法及实施条例的规定,出口货物的出口日期早于纳税义务时点的话,按出口日期达到纳税义务。正常情况下,出口货物应该以出口月份达到纳税义务开具发票并在次月申报期申报销售额
2.汇率原因
海关传输给税务机关的报关单数据,其离岸价是按海关的统计汇率即出口月份上个月第三个星期三的汇率进项统计,而出口企业是按增值税法所规定的出口月份1号汇率进行折算,这就导致企业的汇率与税务机关的汇率不同,从而导致不符
3.发生销售折扣等情况
比如因质量问题等导致的给予客户折扣了,报关单为改单,企业按折扣后的金额确认销售额
4.发生退运但未按退运操作
发生退运,但是退回来时向海关报关时未按退运货物申报,而是直接按一般贸易方式进口了,导致原出口报关单数据未冲抵
5.经海关监管区域出口
有的出口业务是先进区再离境,在入区时报了一次关,离境出区时还需要报一次,但是离境报关时还是以区外出口企业名义报关,这就导致出口企业收到两票报关单导致税务机关的报关单数据大于出口企业实际的
6.存在未实现销售的出口
如进口货物发生退运但按一般贸易退运出去、修理物品、暂时进出境、租赁出口等情况
7、存在销售额与报关金额不一致的出口
如来料加工业务
其他原因不一一列举了
在遇到这种提示时,出口企业应核对所填报的销售额是否是准确的,如果确实是准确的正常提交申报即可。


11月20日广州线下培训专题:
《增值税法下出口退税异地核查、出口退税风险、增值税新申报表变化等讲解》:收汇管理\备案单证变化、函调变化、出口退税供货商异地核查等(出口企业与上游异地供货企业存在异常关联、货物进销差异过大、开具专用发票占比突增、开向省外发票金额比例畸高、新设立新变更企业下游户数过多、新设立新变更企业购销金额不匹配、供货企业曾被函调系统认定不予退税等等疑点指标)
培训大纲:11月20日广州《出口退税异地核查、出口退税风险及合规、增值税新申报表变化等讲解》线下课

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课件大纲:出口退税/进出口会计实务会员视频课程

学员反馈:进出口会计实务课程学员反馈


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进出口财税通
专注进出口会计实务、外汇、报关、出口退税、业务实操等培训咨询服务。 由山东省跨境电子商务协会专家库成员、某海关电子口岸数据中心特邀讲师、中华会计网校特约讲师,中国国际商会跨境电商行业委员会专家讲师、税友亿企赢财税学院专家讲师王术芳运营。
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