收到外汇如何做账务处理

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外汇入账、外管局申报、结汇三步走

收到外汇以及后续结汇的账务处理

以该收汇回单为例进行讲解：

• 原始金额：客户支付 3090 USD
• 实际入账：3085 USD
• 差额说明：5 USD 为银行手续费（注：并非每笔交易均产生手续费）

提示：做账时请务必核对回单上的原始金额。

入账汇率说明：
示例中 6.7809 为9月固定汇率。建议本月内无论哪天收到美金，均统一使用该固定汇率入账，而非当日实时汇率。此举虽非强制，但能极大简化账务处理流程。

会计分录（入账）：

借：银行存款—建行美金户    3085 * 6.7809
    财务费用-手续费         5 * 6.7809
贷：应收账款—S客户        3090 * 6.7809

结汇处理

结汇即把收到的美金兑换成人民币（CNY）。

汇率说明：结汇汇率为实时汇率，即结汇操作发生时的时点汇率。这是整个流程中唯一不使用固定汇率的环节。

操作举例：将收到的 3085 USD 进行结汇。

1. 贷方凭证：美金账户扣款回单。
2. 借方凭证：人民币账户收款回单（显示实际到账 CNY 金额及结汇汇率）。假设结汇汇率为 6.7800。

会计分录（结汇）：

借：银行存款—人民币账户          3085 * 6.7800 （实际结汇到账金额）
    财务费用-汇兑损益            3085 * (6.7809 - 6.7800)
贷：银行存款—建行美金账户       3085 * 6.7809 （原入账汇率）

至此，收汇与结汇的账务处理平衡。

注意：无论收取何种外币，最终均需按汇率折算为人民币金额进行账务处理。

常识科普：货币代码规范

• 人民币：CNY（而非 RMB）
• 美元：USD
• 欧元：EUR