作者丨Aaron，一个在中东市场和跨境电商界滚了很久的行业中登。个人认为：交流才有收获，闭门造车迟早倒闭，开拓眼界才能无所不能，看到不一定眼见为实，水深水浅，只有下水了才知道有没有鱼！
大家好，我是Aaron。
最近有朋友咨询中东要不要走9810模式，我的结论就是不要走，特别是纳税企业性质是一般纳税人的，
先说结论：中东市场卖家采用国内公司走9810只是利好物流公司，最后的税务风险是买家100%承担。数据和税务核销目前各地的执行口径不一致，实操风险过大！
9810模式在政策层面的定位是清晰的：跨境电商出口海外仓，货物批量出口至海外仓，再通过平台完成终端销售，享受“离境即退税”的现金流红利。
从政策设计者的视角看，这是一条为跨境电商量身定制的合规通道。但从实操视角看，9810对卖家的组织能力、财务能力和合规能力提出的要求，远高于大多数中东市场小卖家的实际承载水平。
中东市场还叠加了一个特殊变量：沙特15%的进口VAT在双清包税模式下无法取得可抵扣的完税凭证，意味着通过9810出口到沙特的货物，在进口环节已经产生了一笔在沙特境内无法回收的税负。这个结构性成本，在9810的退税模型中并未被纳入考量。
以下从9810的实操模式与成本、税务实务与增值税抵扣要求、出口转内销认定的税务风险、认定内销的税务成本四个维度，我来逐一展开。
一、9810的实操模式与成本
9810模式的核心运行逻辑是“货先行、单后补”。境内企业先将货物批量出口至海外仓，再根据实际销售情况补充完善报关单据。这个模式在理论上减少了单件物流成本，提升了履约时效，但它的实操复杂度集中在前端和后端两个环节。
前端的单证准备是一个容易被低估的门槛。办理9810出口退（免）税，需要准备的备案单证包括：出口货物报关单、出口发票、海外仓租赁协议或所有权文件、海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息等。租赁海外仓的卖家还需要提供与海外仓服务商签订的有效租赁协议，以及可证明海外仓实际使用的相关资料。这些单证的准备不是一次性的，而是随每批出口货物动态更新。对于同时经营多个SKU、多个海外仓的小卖家，单证管理的复杂度会快速累积。
数据对接的协同性障碍是实操中最常见的卡点。9810模式要求企业实现海关、跨境电商公服平台、海外仓管理系统的数据实时同步，确保报关数据与平台交易数据、库存数据的一致性。但中小卖家常因缺乏专业技术支撑，出现数据录入错误、更新延迟等问题，导致报关单信息与海外仓销售记录不匹配。这种不匹配不仅影响退税核算，还可能触发海关核查。海关查验率在9810模式下本身就高于9610，拼箱货物的查验概率进一步放大。
收汇要求构成了另一层约束。9810模式下，出口金额与收汇金额需要形成合理的对应关系。出口金额与收汇金额长期不匹配、收汇周期过长且缺乏有效说明材料，将触发税务核查。收汇必须通过对公账户完成，否则不予退税并可能面临外汇处罚。对于习惯了用个人账户收款或通过第三方支付平台分散收款的小卖家，这个要求意味着资金链路需要全面重构。
中东市场的特殊成本在于清关环节的叠加费用。沙特SABER认证体系要求所有进口产品在SABER电子平台注册并获取QR码，PCoC产品符合性证书按型号申请，申请费在几百到一千多沙特里亚尔之间，电子产品测试报告费用可达4000至8000元人民币。如果通过双清包税渠道进入沙特，清关主体是物流服务商而非卖家本身，这意味着卖家无法取得以自己公司名义开具的沙特进口VAT完税凭证。
二、9810的税务实务与增值税抵扣要求
9810模式在税务处理上的核心特征是“离境即退税、销售再核算”。货物报关离境后，卖家可以凭报关单等材料先行申报出口预退税，后续根据实际销售情况核算最终应退税额，多退少补。这个机制将传统模式下“销售完成后退税”的周期从数月缩短至数周，对资金周转有明显改善。
但退税的实现有一个硬性前提：进项发票的完整取得。9810模式不适用“无票免税”政策。无票免税仅适用于综试区内按9610报关出口且难以取得有效进货凭证的零售业务，9810不在此列。办理退税需凭足额且信息匹配的增值税专用发票，无票采购不仅无法退税，还可能被认定为“虚假贸易”，面临罚款与纳税信用降级。即使选择免税模式而非退税模式，也需要留存增值税普通发票作为合规凭证。
对于中东市场的小卖家，进项发票的获取本身就存在现实困难。大量小卖家在起步阶段通过1688采购或从产业带工厂直接拿货，供应商多为小规模纳税人或个体工商户，开具增值税专用发票的意愿和能力有限。如果强行要求供应商开票，采购成本通常会上浮6%至13%。这意味着9810模式下可退税的金额，在采购端已经被成本上升部分抵消。
中东市场的进口VAT抵扣链条是断裂的。沙特进口环节的15% VAT由清关主体缴纳。在双清包税模式下，物流服务商以自身税号完成进口申报，税票归属清关主体，国内发货方和沙特收件人一般无法拿到可抵扣的增值税发票。如果卖家选择使用收货人本号清关的DDP渠道，由收件人自行缴纳VAT并获取合规税票，则可以用于本地税务抵扣，但这要求卖家在沙特拥有注册的VAT主体，并承担相应的注册和申报成本——服务商代办注册加年申报约0.15至0.3万元人民币。
对于中东市场的小卖家而言，这形成了一个两难：走双清包税通道，成本可控但VAT无法抵扣且无法取得完税凭证；走自主清关通道，VAT可抵扣但需要承担沙特VAT注册、申报的合规成本和运营负担。
无论选择哪条路径，9810模式下的“退税红利”在沙特市场都会被进口端无法抵扣的VAT部分或全部侵蚀。
三、9810出口转内销认定的税务风险
9810模式下最需要警惕的风险，不是“退税能不能拿到”，而是“已经拿到的退税会不会被追回，并且被认定为内销”。
出口转内销认定的触发条件远比卖家想象的宽松。税务机关依托大数据监管体系，将平台报送的涉税信息与企业申报的收入进行比对，差异是触发自查和核查的起点。具体到9810场景，以下几种情况都可能触发出口转内销的认定。
第一，报关单信息与实际销售数据不一致。广州一起9810退税追回案例中，税务复核发现三个破绽：报关单出口品类是“运动鞋”，回款记录却是“服装类”；退税申报对应35万双鞋，实际出口仅12万双；亚马逊后台实际销售国是英国，海关申报却是沙特。处理结果是追回已退税款380万元，五年内不得享受出口退税。这个案例的关键信号是：税务局对9810退税数据的穿透核查会回溯过去三年，出口数量、品类、终端销售国必须严丝合缝。
第二，四流不一致且无法证明实际出口。若报关单、物流、资金、销售四流之间存在无法合理解释的断裂，将被视同内销并补缴增值税。对于中东市场的小卖家，一个典型的场景是：货物通过9810报关出口至沙特海外仓，但实际销售通过多个平台或独立站完成，销售数据分散在不同系统中，难以在税务核查时形成完整的“出口—入仓—销售—回款”证据链。
第三，境外收货人信息填写不规范。如果境外收货人填写为“Amazon”“FBA仓库”等通用名称，同时无法提供对应的境外买方购销合同，税务部门可能不认可该笔出口的真实性，进而要求视同内销处理。
第四，预退税后未及时核算。9810模式下，货物离境取得预退税后，如果未建立海外仓库存动态追踪机制，对货物逾期未售、报废或退货情况未及时向税务部门申报，税务部门有权追缴预退税款，甚至取消后续退税资格。东莞某家居卖家曾因海外仓滞销家具未及时核减，被追缴预退税款12万元。
认定内销的后果不只是补税。一旦被认定为出口转内销或视同内销，卖家需要向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》，对相应的出口退税业务作视同内销货物征税处理。这意味着此前已经拿到的退税款需要退回，同时按照内销规则补缴增值税。更严重的后果是纳税信用降级和后续退税资格的丧失。广州案例中“五年内不得享受出口退税”的处罚，对依赖退税维持现金流的卖家而言，影响是持续性的。
四、9810认定内销的税务风险与成本
将上述风险转化为具体的税务成本，可以更清晰地看到9810对中东小卖家的实际负担。
增值税补缴的成本结构。如果一笔9810出口业务被认定为视同内销，增值税的计算逻辑是：以出口销售额的离岸价（FOB）作为视同含税售价，还原为不含税收入，按适用税率计算销项税额。假设一笔出口FOB金额为700万元人民币的货物被认定内销，按一般纳税人13%税率计算，不含税收入约为619.47万元，销项税额约为80.53万元。如果该笔业务此前已经取得了预退税款，则需要在补缴销项税的同时退回已退税款。
无进项发票的叠加效应。如果卖家在采购环节没有取得合规的增值税专用发票，那么在视同内销处理时，销项税额无法通过进项抵扣来对冲，80.53万元的增值税将全部成为实际成本。同时，企业所得税层面，无进项发票对应的采购成本在汇算清缴时可能面临纳税调增——税务部门可能要求调增500万元的成本，需要卖家准备采购合同、付款凭证、物流单据等证据来证明成本真实性，争取税前扣除。
小规模纳税人转一般纳税人的追溯风险。2026年新增值税法实施后，销售额超过500万元的小规模纳税人没有过渡期，必须立即转为一般纳税人。更关键的是，查补的销售额必须追溯回业务发生期，如果历史账目被稽查，不仅可能被要求按13%的高税率补税，还要承担巨额滞纳金。对于中东市场的小卖家，如果年销售额接近或超过500万元但一直以低申报方式维持小规模纳税人身份，9810模式的启用会显著提高被稽查的概率——因为9810的报关数据与税务申报直接挂钩，任何不匹配都会暴露历史申报的差异。
滞纳金和罚款的累积效应。增值税补缴的滞纳金按日加收万分之五，年化约18.25%。如果从业务发生到被稽查之间的时间跨度较长，滞纳金的累积金额可能接近甚至超过税款本身。此外，如果被认定为“虚假贸易”或“申报不实”，罚款倍数可能在0.5倍至5倍之间。
中东市场的特殊成本：沙特VAT无法抵扣的隐性损失。通过双清包税进入沙特的货物，15%的进口VAT已经包含在物流报价中由卖家实际承担，但这笔VAT的完税凭证归属清关主体，卖家无法将其作为进项抵扣。如果卖家同时在多个中东市场运营，阿联酋5%的VAT和沙特15%的VAT分属不同税制体系，两国税号互不通用，进一步增加了税务合规的复杂性和成本。
最后的结语
9810模式的政策红利是真实的，“离境即退税”确实改善了合规卖家的现金流。但这个红利的实现，需要卖家具备份一套完整的合规基础设施：进项发票的完整取得、四流一致的数据管理、海外仓库存的动态追踪、收汇与报关的精确匹配、以及在沙特市场额外的VAT注册和申报能力。
对于中东市场的小卖家，
更务实的路径是：在业务规模尚未达到需要9810来优化资金效率之前，优先使用9610（跨境电商零售出口）或搭建海外公司走0110模式，将合规重心放在“不产生历史遗留问题”而非“获取退税收益”上。当单店月出货量稳定在足以支撑单证管理成本的水平，且已经建立了可持续的进项发票获取渠道时，再考虑9810的切换。在此之前，9810的复杂度和风险敞口，远大于它带来的退税收益。
