近期，澳洲税务局（ATO）深化大数据应用，出入境数据查税力度显著加强。经常往返中澳的华人需高度警惕这一税务合规新动向。
ATO严查出入境数据，频繁跨国人员受影响最大
2026年8月24日，ATO通过政府公报公布最新旅客出入境数据匹配计划。从2026–27财年至2028–29财年，内政部预计每年向ATO提供约11.5万人的旅行信息，涵盖姓名、出生日期、护照号、签证状态及具体出入境日期等。
ATO将利用这些数据核实纳税人的税务居民身份、申报义务及缴款情况。若纳税人自行申报的行程与官方记录不符，可能面临额外审查。
税务居民身份直接决定纳税范围：居民需就全球收入在澳纳税，非居民仅需就澳洲境内收入纳税。此外，该身份还影响免税额度（tax-free threshold）、Medicare Levy缴纳义务以及资本利得税（CGT）的计算。
以下三类人群需特别注意保留准确的旅行记录：
部分财年具有税务居民身份者
若在某一财年内成为或不再是澳洲税务居民，具体的抵达或离开日期是判定居民身份及适用部分年度免税额度的关键证据。
海外工作者
频繁因工作出国的人员，其旅行记录有助于界定在澳与海外的工作时段，对确认海外雇佣收入及相关税务处理至关重要。
出售澳洲房产者
移居海外后出售澳洲房产，税务居民身份历史直接影响CGT处理及主要住所豁免资格的适用。
建议做好以下合规准备：
1. 详细记录每次出行的出入境日期及年份；
2. 妥善保存机票行程单、登机牌及护照出入境章等证明文件；
3. 报税前仔细核对用于计算税务居民身份的日期准确性。
澳洲税务居民的四大判定标准
虽然“183天居住测试”广为人知，但ATO在实际判定中会综合考量多项标准。
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定居地测试（Resides Test）
主要考察个人在澳洲定居的主观意愿及客观事实。ATO会综合评估过往居民身份、居住时长、常住意图、生活与资产纽带、雇佣状况及社交关系等因素。一旦确立过税务居民身份，放弃该身份的难度通常较高。
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长久居住地测试（Domicile Test）
ATO依据在澳逗留的时间连续性及稳定性进行判断。若在澳洲拥有房产，通常会被视为具有强烈的居住意愿。
183天居住测试
适用于大多数非澳洲国籍人士（包括学生签、打工度假签及PR持有者）。除非存在特殊情况，只要在财年内在澳居住满183天，即被视为税务居民。
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养老金测试（Superannuation Test）
主要针对被澳洲公司外派至海外的人员。若其养老金仍由澳洲雇主缴纳，即便身在国外，仍可能被认定为澳洲税务居民。此条款常适用于公务员及特定企业外派员工。
澳籍公民须申报全球收入，跨境转账需谨慎
被判定为税务居民的个人，不仅有义务申报澳洲境内收入，还必须申报所有海外收入。依法申报后可申请避免双重征税，但隐瞒不报将面临高额罚款，严重者甚至可能被吊销护照。
除所得税外，全球范围内的资产增值与投资获利均需依法纳税。随着CRS（共同申报准则）的实施，澳洲正严厉打击全球洗钱与逃税行为。
目前，澳洲银行账户接收海外大额转账极易触发税务预警。若无法合理解释资金来源，款项可能被认定为应税收入。建议务必保存完整的银行单据，并尽量避免频繁、定期的海外转账，以免被误判为海外工资或未申报收入。
ATO获取信息的渠道远超纳税人想象。切勿抱有侥幸心理钻空子，不实申报不仅会导致巨额罚款，还可能危及辛苦获得的澳洲身份。熟悉税法细节，依法合规纳税，才是保障自身权益的根本。
最后
澳洲税法复杂，许多易被忽略的细节往往产生重大影响。依法纳税既是义务，也是享受各项福利的基础。
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