我企业地址就在综保区内，我们的业务给我的清单上写的是税费那边是免税，卖书能退税吗怎么填写这个表

结合您提供的截图和描述，您目前遇到的核心问题是“税务登记身份（一般纳税人）”与“实际业务（综保区内免税/退税）”的冲突，以及“如何填写申报表”。

我们来一步步拆解您的疑问，并给出实操建议：

一、 为什么纳服（税务局）说“小规模、来料加工才能免税”？

1. 政策背景：综合保税区（综保区）内企业确实有特殊的税收政策。对于来料加工（进口料件免税，成品出口免税）和小规模纳税人，通常适用“免税”政策（即出口免税，但对应进项不能抵扣）。

2. 您的身份冲突：您的截图显示，您的企业是“一般纳税人”（104纳税人资格栏勾选了“一般纳税人”）。

   · 对于一般纳税人的出口业务，如果是“来料加工”，适用“出口免税”（即免征出口环节增值税，但耗用的国内料件进项税不得抵扣，需做进项税额转出）。

   · 如果是“进料加工”或“一般贸易”出口，通常适用“免抵退税”（即免征出口环节税，并退还国内采购环节的进项税）。

   · 纳服的意思可能是：如果您是一般纳税人，且不是来料加工，那通常走“免抵退”或“免退税”，而不是简单的“免税”或“不交税”。他们可能误以为您想全额免征，或者您的业务性质不符合综保区一般纳税人的免税条件。

二、 卖书能退税吗？

可以退税，但有前提条件。

· 图书属于可退税商品：图书（HS编码通常在第49章）属于国家鼓励出口的文化产品，一般情况下是可以享受出口退税政策的。

· 前提是您必须是一般纳税人，并且取得了合规的增值税专用发票（进项发票）。如果您是小规模纳税人，只能免税，不能退税。

· 综保区特殊规定：如果您的图书是“境内区外”采购后进入综保区，再出口到境外，通常可以退税；如果是“区内”企业之间的交易，政策会有所不同（可能适用保税，不征不退）。

三、 您的申报表该怎么填？（看截图）

根据您的截图，您当前勾选了 “105业务类型” 中的 “出口业务”，并且点开了子选项，勾选了 “出口免税”。

这里需要分情况处理：

情况A：如果您做的是“来料加工”或确实适用“免税”政策

· 勾选：保持勾选“出口免税”。

· 申报表：系统会为您生成《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》等。您需要在“免税”相关栏次填写出口销售额。

· 注意：由于是免税，对应的国内采购进项税不能抵扣，需要做进项税额转出。

情况B：如果您做的是“一般贸易”或“进料加工”，且想退税（卖书）

· 修改勾选：您不应该勾选“出口免税”。您应该取消勾选“出口免税”，改为勾选 “出口免抵退税”（或者根据当地系统指引，在出口退税模块单独申报，增值税申报表主表只填内销，出口退税在退税系统操作）。

· 申报表：增值税申报表主表通常只反映内销和进项。出口退税的数据是通过“出口退税申报系统”单独申报的，退税款项下来后，在增值税申报表里做相应的进项转出或调整。

情况C：如果您只是把货卖给综保区内的另一家企业（不实际出境）

· 这通常属于“内销”（视同内销），或者适用综保区特殊的“保税”政策（不征不退）。如果是内销，您需要正常计提销项税，不能勾选“出口免税”。

四、 给您的实操建议

1. 先确认业务实质：您的图书是直接出口到境外，还是卖给综保区内其他企业？进货时有没有取得增值税专用发票？这决定了您是“免税”还是“退税”。

2. 修改申报表：

   · 如果您是一般纳税人且想退税，请取消勾选“出口免税”，改为在“出口退税”模块单独申报。

   · 如果您确认是免税业务，保留“出口免税”勾选，但要准备做进项税额转出。

3. 咨询主管税务机关（关键）：截图中的“105业务类型”是申报的关键。建议您带着您的购销合同、报关单、进项发票，直接去综保区的主管税务局，明确告诉专管员：“我们是一般纳税人，在综保区内做图书出口，想申请退税，请问在电子税务局里应该勾选哪个业务类型？是免抵退还是免退税？”

   · 不要只听纳服前台的笼统回答，一定要找负责您企业的专管员确认。

总结：卖书能退税，但您目前勾选的“出口免税”是针对不能退税的免税业务的。如果您想退税，不要勾选“出口免税”，需要去出口退税模块单独操作。