重磅！税务行政处罚新基准来了，11月1日起施行，这几点要弄清

国家税务总局发布《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》，自2026年11月1日起施行。这意味着，税务行政处罚裁量将进一步全国统一，规则更透明，尺度更明确。

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公告明确，2026年11月1日起施行。各区域税务行政处罚裁量基准与全国版不一致的，按照全国版执行。

也就是说，以后税务处罚裁量，全国“一把尺子”的趋势更明显。

税务机关应当依法依规实施税务行政处罚，在《裁量基准》范围内作出处罚决定。

同时要注意：处罚决定书中应当载明《裁量基准》的适用情况，但不得单独引用《裁量基准》作为实施税务行政处罚的依据。

简单说：裁量基准是“怎么罚、罚多少”的细化尺度，不是处罚依据本身。处罚依据仍然是法律、行政法规和税务部门规章。

税务机关要严格按照《税务行政处罚裁量权行使规则》适用《裁量基准》，重点看三类：

1. 轻微不罚

符合《税务行政处罚“轻微不罚”事项清单》规定，违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，或者具有其他法定不予处罚情形的，应当依法决定不予处罚。

2. 从轻、减轻

有法定从轻、减轻处罚情形的，应当依法决定从轻、减轻处罚。

3. 集体审议

对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广，或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。

税务机关行使税务行政处罚裁量权，应当依法履行告知义务，依法保障纳税人缴费人申请回避、陈述申辩、要求举行听证等权利。

所以，收到税务处罚告知书时，别只看结果，也要关注程序权利和期限。

《裁量基准》与后续新颁布实施的法律、行政法规和税务部门规章不一致的，以新规定为准。

税务总局还将根据法律、行政法规和税务部门规章的“立改废”情况，持续动态修改更新，并及时向社会公告。

公告施行前发生税务违法行为、税务机关尚未作出行政处罚决定的，适用税务违法行为发生时的规定；但按照本公告执行有利于纳税人缴费人的除外。

这就是“从旧兼从轻”的体现。对跨期案件，要特别关注适用规则。

一句话总结：全国更统一、裁量更透明、轻微不罚有清单、从轻减轻有空间、程序权利更明确、新旧衔接更合理。

对企业来说，建议做好这几件事：

1. 对照附件2“轻微不罚”清单，自查涉税风险，能改快改

2. 发生涉税问题后，及时改正、补缴、消除后果，并保留证据

3. 收到处罚告知，关注陈述申辩、听证等权利和期限

4. 跨期案件注意“从旧兼从轻”，若新规更有利，可依法主张

5. 关注当地税务机关后续衔接公告和附件更新